资金管理手册.doc

目 录 1．目 的 ――――――――――― 1／20 2．适用范围 ――――――――――― 1／20 3．名词解释 ――――――――――― 1／20 4．作业流程 ――――――――――― 2/20 5．作业内容 ――――――――――― 3－20／20 1．目 的： 加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提高货币资金的使用效率。 2．适用范围：公司的全体财务人员。 3．名词解释： 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 现 金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托 银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 4．作业流程： 现金管理的原则同城异地结算方式异地结算方式现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制同城结算方式现金的使用范围银行存款的管理6种结算程序图现金的管理经费存款的管理5.作业内容： 现金管理的原则 同城异地结算方式 异地结算方式 现金出纳帐的登记和库存现金日报表的编制 同城结算方式 现金的使用范围 银行存款的管理 6种结算程序图 现金的管理 经费存款的管理 5．1经费存款的管理 货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分别办理。 在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款项的印鉴，并交银行存款备验。 为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地）等结算方式。 5．2现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，现金管理制度主要有以下内容： 5．2．1职工工资、津贴； 5．2．2个人劳务报酬； 5．2．3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 5．2．4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．2．5出差人员必须随身携带的差旅费； 5．2．6结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 5．2．7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 5．3现金管理的原则 国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵守国家规定的各项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检查，出纳人员在办理现金收付业务中应坚持下列原则： 5．3．1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于单位支付日常零星开支，银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据，一般是三天的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。 5．3．2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出纳、会计分开，钱帐分管。 5．3．3坚持按规定的范围支付现金。 5．3．4坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入的现金，应按规定上缴，不准留用。 5．3．5严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳人员在工作中要坚持原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人，不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严密手续，防止漏洞。 5．3．6 保证帐