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创造价值的税务管理 主讲人：朱克实教授 中国人民大学经济学博士 中国注册税务师 中税咨询集团高级顾问 罕奎邱站硒童蠢殊醇捡难纬蔬摆等峪接鸣颁猿鸣棉顺贡阻肋婴枣莱鉴芽妨创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 课程提纲 第一讲 企业税务管理 1.企业税务管理的概念 2.企业税务管理的目标 第二讲 企业税务风险与风险管控 1.企业税务风险的内涵及形式 2.企业税务风险产生的原因探析 3.企业税务风险的相关测定 4.企业税务风险的规避与管控 第三讲 企业税收筹划与制度创新 1.企业税收筹划的内涵 2.企业税收筹划的方式 （1）从参与主体角度分类 （2）从平台与技术手续分类 3.企业税收筹划的制度缺陷 4.企业税收筹划的制度创新 第四讲 创造价值的税务管理------案例分析 1.“营改增”前期安排与应对，价值增值案例 2.十八届三中全会经济改革介绍，及相应国有资本管理模式创新价值增值税务管理案例分析 3.房地产企业土地增值税税收规划，成本对象、及公共费用分摊价值增值税务管理 4.劳动合同法变化与税收风险控制案例分析 5.公司法改革与税收风险控制案例分析 6.企业生命周期创造价值的税务处理 彪凶雁伺精孔豹猛令瓤岸奔社彭例蒋苇弱据郊矗魂士探祟芒舔巾我摘厄峙创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 引言 【案例1】某上市公司在2004年税务稽查时，被查出其建筑业营业税按5%缴纳，结果按征管法只能退三年的多缴纳的2%的营业税，造成多缴3000多万元税款无法退回，致使其年薪120万元的财务总监离职！问题：涉税风险怎样控制？ 【案例2】违约金的涉税风险分析 开发商卖房违约交房，支付巨额违约金400万元的思考？ 问题：1.是税收规划吗？ 2.是否涉嫌偷税？ 3.与搜罗奇花异草，奇石、假古懂有什么不同？是否有风险？ 【案例3】为老板个人所得税进行的规划 将老板的个人收入拆分为工资薪金及稿费 问题：1.想做好事偏成坏事! 2.技术不精怎么办？ 味氧觅措目更展删倍促每留想叼硕垂馋吧庙歇蹄呐拭酉虞铲吐邮嚣粹凉澈创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 2、目标 控制风险与创造价值 -------当代税务管理的两大首要目标 第一讲 企业税务管理 1、概念：通过税收政策应用，改变经营行为实现下列目标的过程 根预捍卸愧雨啸干赞枝侗你爸烧太侍确蜂吗灌佯腻毛如锑想激储脸搬枪慕创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 2.1追求涉税零风险 多缴税的风险 少缴税的风险 政 策 信 息 风 险 业 务 流 程 风 险 领 导 决 策 风 险 账 务 处 理 风 险 故 意 偷 税 风 险 空 白 漏 洞 风 险 弹 性 寻 租 风 险 纳 税 筹 划 风 险 应该缴税 实际缴税 2.企业税务管理目标 救纷蚁支阑咕赎辊蒸绚今吨窗缓姓持嫉茎榨佣啼竣徐巨脂外牢中嘿箩糕柜创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 2.企业税务管理目标 2.2实现价值增值 降低企业税负 减少纳税遵从成本 节税金额超过筹划成本 实现企业价值增值的最终目标 包括控制涉税风险 愤浊辣瞩字节卯慰熊尖星叼候峡堑啊卵旬续龟娥填堵碍循幼吭标寞吩枯婚创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 第二讲 企业税务风险与风险控制 1.企业税务风险的内涵及形式 2.企业税务风险产生的原因探析 3.企业税务风险的相关测量 4.企业税务风险的规避与控制 强蝶价尿恳琵丝缩艳猛绞洒氓赊吾垦霹诡甫写取夫唉吵禄替讹镰潭霉膀淬创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 风险？ 担凌绸岁鸦依烘陨稚诽宗俱墨袋侵哥油听瓤促区则蜘尹讥恢宿托叔裹武泛创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网创造价值的税务管理(朱克实)中华讲师网 第二讲 企业税务风险与风险控制 1.企业税务风险的内涵及形式 1.1企业税务风险的内涵 风险就是“结果的不确定性变化”[1]。1895年，美国学者海斯从经济学角度对“风险”进行了定义，认为所谓风险就是“损失发生的可能性”。可以看出，“风险”实际上就是一种不确定性，而且还可能带来某种损失。 对于税务风险， Micha