四川省科技计划项目（课题）中期财务监理要点.ppt

四川省科技计划项目（课题）中期财务监理要点 主要内容 1、中期财务监理的主要目的 2、中期财务监理的原则和对象 3、中期财务监理的主要内容 4、中期财务监理所需资料 5、中期财务监理关注的要点 6、中期财务监理整改意见和建议 1、中期财务监理的主要目的 （1）规范科技计划经费的管理和使用行为； （2）保障科技计划经费使用的安全和有效； （3）增强法人单位和课题负责人的财经法律法规意识； 1、中期财务监理的主要目的 （4）科技厅组织有关单位、专家，或委托会计师事务所，或联合主管部门或市、州、县科技行政部门，对承担单位使用和管理项目（课题）经费情况进行分析、诊断，提供政策咨询和服务，为项目（课题）顺利验收提供支持。 2、中期财务监理的原则、对象、方式 （1）中期财务监理的原则 目标相关性、政策相符性、经济合理性 （2）中期财务监理的对象 项目（课题）经费及其使用经费的承担单位 （3）中期财务监理的方式 会议监理 现场监理 3、中期财务监理的主要内容 （1）与科技计划经费使用有关的财务制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制度建设和执行情况等。 3、中期财务监理的主要内容 （2）课题经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务资料保管情况等。 （3）账表一致，承担单提供的中期财务监理自查报告依据账面记录编制，客观反映课题经费支出等情况。 3、中期财务监理的主要内容 （4）专项经费拨付及使用情况。 ①各项支出符合经费管理办法的规定，有无超预算、超范围、超标准支出情况； ②合作单位预算资金拨付及监管情况。 ③合理安排使用课题经费，没有挥霍浪费的行为； ④依托单位在预算经费使用上没有其它违反《管理办法》与财经纪律的行为。 3、中期财务监理的主要内容 （5）配套经费拨付及使用情况 ①配套经费及时、足额到位情况； ②依托单位按预算使用配套经费。 （6）预算执行情况 ①各预算科目支出按批准的预算执行，预算调整履行规定的程序； 3、中期财务监理的主要内容 ②有无未履行规定的程序，擅自增加、减少合作单位的情况； ③设备购置全部为计划内添置，如为计划外添置，添置理由充分。 （7）绩效支出的管理和使用情况等。包括绩效支出使用符合经费管理办法的规定； 3、中期财务监理查的主要内容 （8）资产管理情况。包括固定资产及无形资产管理、使用符合经费管理办法的规定。如批复购置设备预算的执行情况，资产出入库管理、资产处置等情况，购置设备纳入单位固定资产管理以及知识产权管理情况等。 4、中期财务监理所需资料 （1）课题中期财务自查报告； （2）课题中期财务自查经费支出明细表和研究经费对外拨付明细表等； （3）项目任务书、预算书、预算调整履行的报批手续、购置的资产清单和相关会计帐簿及有关凭证等。对存有合作研究单位的项目，应提供与合作单位签定的研究任务、预算经费分解协议、项目经费支出明细帐及有关凭证的复印件等。 5、中期财务监理关注的要点 （1）依托单位财务管理、会计核算情况 A 项目核算的会计对象是否为项目（课题）的全部经费，专项经费和配套经费分别单独设置收入和支出科目或在单位会计核算系统中设辅助明细账进行专帐核算、专款专用情况； 5、中期财务监理关注的要点 B 专项经费会计核算原则和核算方法，包括使用的会计科目、核算方法、会计分录处理、账务设置等和会计信息披露要求是否规范，财政经费形成的与资产相关的账务处理是否符合企业财务通则相关规定； 5、中期财务监理关注的要点 （1）依托单位财务管理、会计核算情况 C 提供的财务数据等相关财务信息是否真实完整； D 依托单位内部管理制度建立、执行情况及专项经费管理制度及法规执行情况； E 依托单位对外拨付资金监管情况； F 固定资产管理情况； 5、中期财务监理关注的要点 （2）单位经费预算执行情况 G 科研经费按预算额度及时、足额向科研合作单位拨付专项经费情况;有无预算分解，违规转拨、转移专项经费情况;有无上级部门截留资金的情况； H 重大事项报告制度执行情况，如课题负责人变更、研究内容和技术路线变更、合作单位增减调整、科研经费在合作单位间分配调整等； 5、中期财务监理关注的要点 （2）单位经费预算执行情况 I 虚假承诺、自筹经费不到位、虚列部分配套资金、编报虚假预算，套取国