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现代社会保障概论 上海政法学院社会学与社会工作系 主讲教师：吴鹏森教授 第四章 社会保障基金 第一节 社会保障基金概述 第二节 社会保障基金的筹集 第三节 社会保险金的给付 第四节 社会保障基金的保值增值 第一节 社会保障基金概述 一、社会保障基金的一般来源 二、社会保障项目的资金构成 一、社会保障基金的一般来源 1、国家财政拨款 国家财政资助在社会保障基金中占有非常重要的地位。在社会不同的保障项目中，国家财政资助的力度是不同的。在社会救济、社会福利和社会优抚项目中，国家财政资助占主导地位，其中的社会优抚项目则完全由国家财政支付。但在社会保险基金中，国家财政资助只是处于最终支持者的地位。国家财政资助在社会保险基金初建时期和社会保险项目遇到特殊困难的时期是最重要的。社会保险基金的初建时期，往往也是保险基金负担比较重的时期，此时，国家在资金上对社会保险基金予以支持，以缓解社会保险基金的支付矛盾。在社会保险基金遇到超出预计和无法抵御的风险时，国家财政的支持就显得特别重要。例如在经济衰退时期，失业人数迅速增加，失业周期延长，失业保险缴费相应减少，失业保险基金可能会出现支付危机。 此时，国家财政为了缓解失业保险支付压力，避免引发社会危机，通常会在财政上对失业救济基金予以补贴。一般来讲，国家财政对社会保险基金的资助可以分为直接资助和间接资助两种形式。直接资助往往采取财政拨款、发行财政担保的社会保险债券等形式；间接资助是通过税收减免的方式给予资助，例如，对企业建立的各种补充保险项目免征税收，对个人参加各类自愿参加的社会保险予以个人所得税减免等。 2、用人单位缴纳 现代社会保险制度大都采用用人单位与劳动者个人双方共同承担社会保险费用的办法，通常是按相同的比例缴纳。用人单位缴纳的社会保险费在性质上是企业人工成本的组成部分，是劳动者必要劳动的一部分，所以，社会保险基金水平越高，企业需要缴纳的费用就越多，企业的人工成本就越高。在市场竞争条件下，企业为了提高自身的竞争力，总是尽可能用资本替代劳动。这对于劳动力资源丰富、就业压力大的国家是十分不利的。因此，在劳动力资源丰富的发展中国家，社会保险水平不能过高。但是，决不能以此为理由拒绝为职工缴纳社会保险费。 3、劳动者个人缴纳 个人缴纳是社会保险基金的主要来源之一。从企业成本的角度讲，在社会保险费用负担率一定的情况下，无论是企业代员工缴纳社会保险费用，还是员工个人缴纳社会保险费用，实际支出是等量的，都是企业人工成本的组成部分，都不会改变劳动力市场上的劳动力价格。但是，个人缴纳社会保险费仍然有其独特的意义。它有助于社会保险互济功能的实现，特别是按劳动者的工资收入的同一比率缴纳时，工资收入高的人多缴纳，工资收入低的人少缴纳。此时，社会保险的互济功能就清晰地体现出来。同时，个人缴纳也有助于社会保险基金的积累。劳动者个人缴费机制使每一位劳动者都更加关心社会保险基金的积累、运用和管理，容易形成人人监督的局面，有利于社会保险基金的良性运行。 在有些国家，社会保险的个人缴费往往与职工个人工资收入相联系，并且往往设有最低缴费线和最高缴费线。设定最低缴费线是为了保护低工资收入者。设定最高缴费线是为了保护保护劳动者的劳动积极性。如果劳动者是按照缴费的等比例享受社会保险待遇的，那么，规定了个人缴费基数的上限，也就避免了高收入者享受过高社会保险待遇的可能性。 4、社会捐助 吸收社会经济组织、社会团体及社会人士捐助，包括接受海内外友好团体和个人、海外华侨及港、澳、台同胞个人的捐赠，是多渠道筹集社会保障基金的重要途径，可以体现社会保障制度的互助共济精神和“一方有难，八方支援”的中华民族传统美德。利用赞助渠道筹集社会保障基金的主要方式有：赞助社会福利设施项目建设，如兴建福利院、敬老院和社区福利设施建设等；参加救灾和扶贫，如组织捐款捐物，支援灾区和贫困地区等；捐赠残疾人基金会，为举办残疾人福利事业而进行募捐、义演、义卖等方式。 5、社会福利有奖募捐 经国务院批准举办的社会福利彩票有奖销售活动是动员社会力量，广泛筹集社会保障基金的重要措施。奖券发行除了15%的发行费用和40%-45%的奖金外，剩下的作为社会福利基金。有奖募捐的积极意义在于它能在不增加国家财政负担的情况下筹集必要的资金，同时还可以弘扬人道主义精神，形成互助共济的社会风尚，推动精神文明建设。这种方式已成为许多国家长期采用的一种社会筹资形式。 6、社会福利设施的资金积累 社会福利设施主要包括国家提供的或单位自筹资金建设的，主要用于与职工生活有关的非生产性投资，如文化宫、俱乐部、医院、疗养院、食堂、托幼园所等；按职工工资总额提取的一定比例的福利费，或在企业留利中提取的职工福利基金；工会经费中提取一定的职工福