纳税会计练习题.docx

第一章练习题 一、选择题 1.纳税会计的基本目标定位是（ ）。 A.企业管理目标实现 B.会计目标实现 C.企业管理目标和会计目标的实现 D.政府管理目标的实现 2.纳税会计客体是（ ）。 A.企业经营活动B.企业纳税事宜 C.企业税收资金运动D.企业全部资金运动 3.纳税会计作为融税法和会计核算于一体的特殊专业会计，区别于财务会计，具有的最显著的特点是（ ）。 A.可靠性B.谨慎性C.重要性D.预测性（筹划性 ） 4.纳税会计核算和反映的对象是税收资金运动，即税款的形成和缴纳的过程，主要包括以下内容（ ）。 A.纳税人在生产经营过程中发生的可用货币计量的税款的形成 B.纳税人在纳税申报期税款的缴纳 C.纳税人二次纳税义务履行 D.企业的资金流状况 5.以下关于纳税会计主体的表述，正确的是（ ）。 A.纳税会计主体与财务会计中的“会计主体”相同 B.会计主体都是纳税会计主体 C.纳税会计主体一定是会计主体 D.纳税会计主体都不是会计主体 6.纳税会计的基本原则包括以下内容（ ）。 A.依据税法确定纳税人义务B.日常核算方法与财务会计相一致 C.税法和会计相一致D.设置辅助账反映税法和会计的差异 7.纳税会计的依据为（ ）。 A.税法B.会计准则 C.企业内部控制制度D.预算会计制度 8.纳税会计的特点包括（ ）。 A.法定性B.相对独立性C.可控性D.预测性 9.下列税种一般在“管理费用”科目归集的包括（ ）。 A.印花税B.车船税C.土地使用税D.房产税 10.下列税种一般在“营业税金及附加”科目归集的包括（ ）。 A.消费税B.营业税C.资源税D.土地增值税 二、判断题1.纳税会计的基本职能是对企业涉税业务活动的核算和反映。（ ）2.纳税会计本质上是一种会计管理活动，纳税会计的方法和会计的方法表现为一致性，确认、计量、记录和报告也是纳税会计工作过程的四个相继的环节。（ ）3.权责发生制原则适用于企业所得税应纳税所得额计算的所有业务。（ ）4.纳税会计本质是一种会计管理活动，纳税会计的方法和会计的核算方法表现为一致性。（ ）5.纳税会计的目标与会计的目标完全一致。（ ）三、思考题1.试述纳税会计的基本原则，举例说明纳税会计基本原则的运用。2.举例说明纳税会计的基本效应。第二章练习题一、选择题 1.纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以（ ）为销售额。 A.固定资产原值B.固定资产原值一累计折旧一减值准备 C.固定资产原值一累计折旧D.固定资产未来现金流量的现值 2.增值税法规对企业货物所有权转移取得货物，确认为销售货物，在增值税征税范围；会计准则对货物所有权转移取得货物确认为（ ）业务。 A.债务重组B.或有事项 C.非货币性资产交换D.企业合并 3.某生产企业（增值税一般纳税人）发生的前期将购进货物用于本企业不动产在建工程而漏记的进项税额转出额，在调账时，应作的会计分录是:借记“在建工程”科目，贷记（ ）。 A.“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目 B.“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目 C.“应交税费一未交增值税”科目 D.“应交税费一增值税检查调整”科目 4.下列业务内容，可以在“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”账户核算的有（ ）。 A.购进已扣税的原材料对外捐赠 B.购进已扣税的原材料发生正常损失 C.购进已扣税的原材料设备为“在建工程”领用 D.企业从销售方取得与购买数量相关的返利 5.增值税税款缴纳的会计记录为:借:（ ），贷:银行存款。 A.“应交税费一应交增值税（销项税额 ）” B.“应交税费一应交增值税（进项税额 ）” C.“应交税费一未交增值税” D.“应交税费一应交增值税（转出未交增值税 ）” 6.下列业务必须冲减当期“应交税费一应交增值税（进项税额 ）”或者记人“应交税费一应交增值税（进项税额转出 ）”的有（ ）。 A.购买方从销货方取得的资金返还B.进货退回 C.进货折让（前期已抵扣进项税额 ）D.销售折让二、判断题1.增值税和企业所得税的销售目径完全一致。（ ）2.增值税一般纳税人销售折让业务发生后，可自行开具红字专用发票，冲减销项税额。（ ）3.“应交税费一增值税检查调整”，反映纳税人自查或税务机关检查以前年度增值税纳税情况的过程中，发现纳税人少缴或多缴增值税而进行的调整，及补税和退税业务。（ ）4.外购货物用于对外投资，应进行进项税额转出的会计核算。（ ）三、增值税分析及会计处理题 1.某电梯制造企业，2009年5月发生如下业务，对企业下列业务进行增值税分析和会计处理:（1）本月企业购进原材料，成本价为200万元（不含税 ）；购进办公车辆使用汽油5万元（不含税），均取得增值税专用发票并认证。 （2）本月企业将自产的电梯用于自建办公楼。成本价