2011年企业所得税培训材料.doc

2011年企业所得税培训材料 ????小关所2011年企业所得税汇算培训材料????办公电房间315 ????关于2011年度企业所得税汇算清缴明确的内容.????一，2011年度企业所得税汇算清缴时间为：从2012年1月1日开始到2012年5月31日结束。????二，如何进行企业所得税汇算申报：首先是下载，查账征收企业仍然使用离线申报系统，以前年度已安装此软件的纳税人仍然可以继续用。没有申报过的企业可通过北京市地方税务局官方网页或核心系统提供的下载连接，客户端程序的必威体育精装版版本为V1.2.1版。????　①登陆北京地方税务综合服务管理信息系统（），进入企业综合申报界面。 ②在申报明细资料录入中选择“查账征收企业基本信息表（2009版）”。进入基本信息填报界面。填写基本信息后点保存。填写时应注意注册资金和资产总额金额单位为万元。③点击“离线申报客户端软件下载地址”的链接，注意要仔细阅读页面相关内容后，下载企业所得税离线申报客户端软件程序。我们提供了两个下载地址，一个为bjca下载，一个为搜狐下载，纳税人可任选其一进行下载。进入下载界面后点击“click here”保存即可。????D：北京地税企业所得税离线申报软件安装说明???? D：BJDS-企业所得税离线客户端-操作手册（纳税人） ???? D：2009版企业所得税查账征收年度申报表模板 ???? D：北京市地方税务局企业所得税离线申报系统补丁程序_patch3 安装程序???? D：北京市地方税务局企业所得税离线申报系统JRE版(含patch3) 安装程序???? D：北京市地方税务局企业所得税离线申报系统补丁程序_证书库更新补丁 安装程序???? ④点击“北京地税企业所得税离线申报系统JRE版V1.2.1.exe”文件安装，安装后点击“北京地税企业所得税离线申报系统”进入系统，点击系统--登陆（老用户可直接登录）—新用户需注册新用户（自己填写记住）--用新注册的用户登陆--点击系统--初始化--用纳税申报的用户名及密码或CA证书登陆。这里要特别注意，登录时输入的用户名和密码是由纳税人注册时自己录入的用户名和密码，而初始化时输入的用户名和密码是登录网上申报的用户名和密码，不要混淆。如果初始化失败，请检查是否在网上申报环节填写并保存了《查账征收企业基本信息表》，否则请检查网络设置，如果您是通过局域网方式访问Internet的，请点击“工具”菜单内的“代理设置”，在弹出的界面输入代理服务器地址和端口。????注意：A.纳税人必须先在综合申报系统中在线填写基础信息表并保存，然后才能在离线申报系统中进行初始化信息。B.纳税人信息初始化和申报表上传时，应先关闭防火墙。???? 1、申报表共有主表一张及附表十一张，企业肯定要填写的有六张表：①主表企业所得税年度纳税申报表（A类），②附表一收入明细表，③附表二成本费用明细表，④附表三纳税调整明细表，⑤附表五税收优惠明细表，⑥附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表。其中附表三纳税调整明细表中对没有调整的事项也要据实填写，如职工工资、职工福利费、工会经费支出等项，即使没有纳税调整，账载金额和税收金额也必须如实填写。???? 2、每填写一张表都要进行单表校验，全部填写完后要进行全表校验，只有校验合格上传报表才能接收，否则无法成功上传。 3、注意附表四《弥补亏损明细表》，如果企业汇算清缴年度纳税调整后所得为负数时可不填此表。 4、小型微利企业填报口径：对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。在年度申报时，对其所得减按50%计入应纳税所得额计算的金额填报在企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠明细表》第32行“其他”；按20%税率缴纳企业所得税，5%的税率差计算的减免税额，填报在表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。????三， 小型微利企业条件：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：???? 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；???? 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。????四， 减免税备案???? 根据北京市地方税务局关于印发《企业所得税减免税备案管理工作规程（试行）》的通知（京地税企[2010]39号）文件规定，对于事先备案的减免税项目纳税人应在网上（综合申报模块）减免税备案系统提交备案申请，报告相关情况和数据，并按规定在汇算清缴期内到所辖主管税务所递交书面《减免税备案表》、《减免税备案资料清单》和相关备案资料。减免税事前备案