2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南.doc

2011年度企业所得税纳税申报鉴证业务准则及操作指南 一、判断题 1、 1、业务调查工作结束后，调查人员应根据有关工作底稿编制承接条件评估和业务环境评估报告，作为事务所签订业务约定书、制定业务计划的依据。 对 错(10分)正确答案：对 您的答案：对 2、 9、基本准则第二十八条规定，“鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：（一）委托人配合提供的鉴证材料；（二）被鉴证人协助提供的鉴证材料；（三）鉴证人独立取得的鉴证材料。” 对 错(10分)正确答案：对 您的答案：对 3、 6、所得税准则第十一条第一款规定明确了收入项目的六个要点，具体规定是：“鉴证收入类项目，应当包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入。 对 错(10分)正确答案：错 您的答案：错 4、 5、制定风险应对计划主要考虑以下四个方面的因素：可规避性、可转移性、可缓解性、可接受性。 对 错(10分)正确答案：对 您的答案：对 5、 7、鉴证业务实施阶段的三个任务是：收集证据，对有关的鉴证资料进行分析评价，选择可采用的证据；运用证据进行证明，根据证据证明待证事实的客观性；提出鉴证结论，按照证明标准（或称证明要求）评价证明活动是否达到追求的程度。 对 错(10分)正确答案：错 您的答案：错 二、多选题 1、 5、约定书主要事项。应与被鉴证人达成以下业务意向： A.鉴证项目名称、鉴证项目年度 B.鉴证项目要求、鉴证项目完成 C.鉴证收费金额、双方法律责任 D.生效条件 A B C D (10分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 2、 2、鉴证业务调查包括：承接条件调查和被鉴证单位情况调查。被鉴证单位调查内容包括： A.洽谈业务意向 B.企业基本情况 C.委托方声明 D.被鉴证单位重要事项 A B C D (10分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 3、 7、下列哪项是承诺阶段主要的合同责任有关内容： A.缔约过失责任 B.合同生效的责任 C.合同无效或被撤销的责任 D.免责条款无效的风险 A B C D (10分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 4、 3、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托：（承接条件） A.是否具有相应的专业实施能力 B.内控机制健全能够保证执业质量 C.能够获取有效证据以支持其结论 D.是否可以承担相应的风险 A B C D (10分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D 5、 6、了解业务环境时应取得的有关资料有哪些： A.基本情况资料 B.会计制度资料 C.内控资料 D.重大交易资料 A B C D (10分)正确答案：A,B,C,D 您的答案：A,B,C,D