2012年企业所得税考试试卷.doc

2012年企业所得税考试试卷（模拟）一、单项选择题（本题型共30题，每小题0.5分，共15分。只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1．根据企业所得税法规定，依照法国法律成立且实际管理机构在中国香港，在中国大陆设立有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业，是（????）。????A本国企业??????B外国企业??????C居民企业??????D非居民企业2.?按照新企业所得税法的规定，下列企业需要缴纳企业所得税的是（????）。?A个人独资企业????B私营合伙企业????C一人有限责任公司????D居民个人3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设有分支机构，2011年该机构在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，其应纳企业所得税的税率为（????）。A.25%????B.20%????C.15%???D.10%4.税法规定，下列按负担所得企业的所在地确定所得来源地的是（??）。A.转让设备所得???????????????????????B.转让房屋所得???C.权益性投资所得?????????????????????D.出租设备的租金所得5.?A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（????）万元。?A.100??????B.200??????C.300??????D.400?6.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（????）。?A.财政拨款?????????????????????????????????B.现金溢余?C.符合条件的非营利组织接收捐赠的收入???????D.300万元的技术转让所得7.根据税法规定，企业下列行为中，应缴纳企业所得税的是（????）。?A.钢材企业将自产商品用于本企业办公楼建设?????????B.某化妆品企业将自产产品用于集体福利C.工业企业将产品移送至美国的分支机构?????????????D.房地产企业将开发房产转作办公使用8.下列关于企业所得税收入确认的说法正确是（????）。A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入?????????????B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入C.企业转让股权收入，应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现?????????????D.企业债务重组收入，应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现9.下列各项，在计算企业所得税时，可作为税金单独扣除的是（????）。A.营业税????B.房产税?????C.车辆购置税????D.城镇土地使用税10.?某企业（一般纳税人）因被盗丢失外购材料一批（增值税率17%），成本10139.5元（含运费139.5元）。保险公司审理后同意赔付8000元，该损失经过税务机关的审核和确认，则该企业所得税前可以扣除的损失为（?????）元。A.2139.5????B.3850?????C.2863.22????D.290011.?计算所得税应纳税所得额时，企业下列项目发生当期准予扣除的是（???）。A.企业为职工支付的商业保险费????B.无形资产开发未形成资产的部分C.长期借款的利息支出????????????D.企业内部营业机构之间支付的租金12.某生产企业2011年销售产品收入1500万元，销售边角料收入500万元，接收捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则广告费和业务宣传费准予税前扣除的金额为（?????）万元。A.450???????B.500???????C.50?????????D.30013.某高新技术企业2011年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元；假定不存在其他纳税调整事项，2011年该企业应纳所得税额为（??A??）万元。A.22.5??????B.30????????C.37.5???????D.62.514.某公司2011年取得境内应纳税所得额120万，取得境外投资收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受优惠的实际税率为15%。两国之前签署过税收协定，互相给与税收饶让。该公司2011年在我国应缴纳的企业所得税是（????）万元。A.33.72??????B.34.38?????C.33.5???????D.3715.2011年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税