企业所得税纳税申报.doc

企业所得税纳税申报 企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。 一、季度预缴申报： 在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。 （一）需要提供的资料： ?1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）； ?2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）； 3、财务会计报表； 4、税务机关规定的其它相关纳税资料。 以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。 （二）办理程序： ?1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）； ?2、完成税款电子缴库； ?3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。 二、年度汇缴申报：（年度申报要求目前暂未明确） 延期纳税申报 一、延期纳税申报的条件 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。 二、延期纳税申报的资料 1、延期申报申请审批表； 2、延期纳税申报申请报告。 三、延期纳税申报的期限 纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 四、延期纳税申报的税款预缴 经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 延期缴纳税款 一、延期缴纳税款的条件 1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的； 2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。 二、延期缴纳税款的申请期限 纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。 三、延期缴纳税款的申请资料 1、延期缴纳税款申请审批表； 2、延期缴纳税款申请报告； 3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件； 4、当期资产负债表； 5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算； 6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）； 7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。 四、延期缴纳税款的批准期限 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。 网上申报的操作 1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。 2、登录界面有三部分内容：1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。 3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。 4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。 5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。 6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XM