企业贷款报表需注意的14个财务指标.doc

编制贷款报表需注意的14个财务指标 一、财务结构 1、净资产与年末贷款比率必须小于100% 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产×100%，此项指标又称净资产负债率 净资产负债率，是指企业负债与企业净资产的比重。这是用以反映总资产结构的指标，净资产负债过高时则说明企业负债过高。也是衡量企业长期偿债能力的一个重要指标，它反映了企业清算时，企业所有者权益对债权人利益的保证程度。企业资本总额相比，只占较小的比例，则企业的风险将主要由债权人负担，这对债权人来讲是不利的。因此，他们希望债务与资产比例越低越好，企业偿债有保证，则贷款给企业不会有太大的风险。 二、偿债能力 3、流动比率在150%-200%之间较好。 流动比率=流动资产/流动负债×100% 4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80% 速动比率=速动资产/流动负债×100% 速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据 或速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产 5、担保比率小于0.1为好 担保比率=对外担保额度/公司净资产 　以自己公司资产做担保的其他公司的借款额，而这些借款的使用情况及使用风险是本公司所无法控制的。所以，担保比率比其他的财务杠杆比率对公司风险度影响更大。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。存货周转率越高，表明企业存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快。存货周转率（天）＝360÷存货周转率（次）　利息保障倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要利息保障倍数足够大，企业就有充足的能力支付利息，反之相反。 利息保障倍数的重点是衡量企业支付利息的能力，没有足够大的息税前利润，利息的支付就会发生困难。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。　固定资产净值率的计算公式为：固定资产净值率＝固定资产净值/固定资产原值×100%。 该指标值越大，表明公司的经营条件相对较好；反之，则表明公司固定资产较旧，须投资进行维护和更新，经营条件相对较差。固定资产周转率 = 销售收入 / 平均固定资产净值非筹资性现金净流入与流动负债比率＝报告期非筹资性现金流量净额/[（期初流动负债+期末流动负债）/2]×100%总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产×100%