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《财务报表分析》作业（四） 一、单项选择题 1.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（? ）。A.控制其他企业B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C.谋求高于利息流入的风险报酬D.企业长期规划 2.（? ）不属于企业的投资活动。A.处理设备B.长期股权的卖出C.长期债权的购入D.预期三个月内短期证券的买卖 3.某企业2001年实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元，财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（? ）万元。A.3275B.5212C.5679D.6146 4.当现金流量适合比率（? ）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要。A.大于1B.小于1C.等于1D.接近1 5.按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（? ）没有区别。A.所有者权益B.未分配利润C.净利润D.本年利润 6.某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（? ）万元。A.83519B.96288C.96378D.96198 7.企业为股东创造财富的主要手段是增加（? ）。A.自由现金流量B.净利润C.净现金流量D.营业收入 8.能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（? ）。A.基本的经济增加值B.特殊的经济增加值C.真实的经济增加值D.披露的经济增加值 9.要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（? ）。A.真实的经济增加值B.基本的经济增加值C.披露的经济增加值D.特殊的经济增加值 二、多项选择题 1.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（? ）。A.以现金形态存在B.价值变动风险小C.易于转换为已知金额现金D.期限短E.流动性强 2.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（? ）。A.出售固定资产B.企业从银行提取现金C.投资人投入现金D.将库存现金送存银行E.企业用现金购买将于3个月内到期的国库券 3.（? ）项目形成经营活动现金流量。A.应付账款的发生B.购买无形资产C.应交税金的形成D.发行长期债券E.支付职工工资 4.以下业务中，应按净额列示的是（? ）。A.银行吸收的活期存款B.证券公司代收的客户买卖交割费C.代客户收取或支付的款项D.银行发放的短期贷款E.证券公司代收印花税 5.（? ）属于收回投资所收到的现金。A.收回长期股权投资而收到的现金B.收回长期债权投资的利息C.收回除现金等价物以外的短期投资D.收回长期债权投资本金E.收回非现金资产 6.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（? ）。A.股票股利B.从子公司分回利润而收到的现金C.从联营企业分回利润而收到的现金D.现金股利E.从合资企业分回利润而收到的现金 7.在分析获取现金能力的情况时，可以选用的指标主要有（? ）。A.现金流量适合率B.全部资产现金回收率C.每元销售现金净流入D.每股经营现金流量E.现金满足投资比率 8.在现金再投资比率中，总投资具体是指（? ）项目之和。A.对外投资B.固定资产总额C.流动资产D.其他长期资产E.营运资金 9.可以用来计量企业的业绩财务指标有很多，包括（? ）。A.经济增加值B.现金流量C.每股收益D.市场价值E.净收益 10.现金流量可以用来评价企业（? ）的能力。A.支付利息B.利润分配C.偿付债务D.生产经营E.支付股息 三、简答题 1.什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些问题？2.为什么说现金流动分析可以补充分析收益能力与偿债能力？3.综合评价的主要优点和局限性是什么？ 四、计算分析题 1.东方公司2000年经营活动现金流量净额为：762万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债2025万元，长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股。要求计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。 2.忠诚公司今年的经营利润（税后）为800万元。本年的研究与开发费用