期末财税整理版.pptVIP

第一章 财政导论 第一节 财政的概念 一、什么是财政 （三）客体 社会剩余产品（理论上） （四）基本形式特征 ▲强制性 ▲无直接偿还性 （五）本质 是以政府为主体的分配关系 以政府与市场的关系为基本立足点，从政府、企业、家庭和进出口四个部门的相互关系出发，分析财政作为一个经济范畴所固有的功能 ◆ 财政的资源配置职能 是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，从而优化全社会的资源配置。主要通过税收调节、购买性支出（如经济建设支出）等手段来实现 资源配置职能 ◆财政的收入分配职能 是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以公平收入分配。主要通过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补贴）等手段来实现。 根据宏观经济运行的不同状况， “相机抉择”采取相应的财政政策 19世纪80年代德国著名经济学家瓦格纳在对许多国家公共支出资料进行实证分析基础上得出一著名的瓦格纳法则。当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。 第三章 财 政 收 入 第四章 国债 第一节 国债概述 三、我国国债市场的发展与完善 ★ 基本结构 （二）流通市场 （三）完善与发展 第一节 政府预算概述 （一）定义 政府预算是指经法定程序审核批准的具有法律效力的政府年度财政收支计划 二、国家预算组成 三、政府预算的分类 1、历年制预算 2、跨年制预算 第三节 国库集中收付制度 一、概念 一、概念 ◆实质 财政分配的集权与分权，统一性与独立性的关系问题 一、我国预算管理体制沿革 （一）1980年以前 统收统支 （二）1980—1984年 “划分收支，分级包干”体制 （三）1985年—1987年 “划分税种，核定收支，分级包干” （四）1988年—1993年 包干财政体制 （一）含义 以税种作为财政收入划分标准。即：按照中央和地方政府的事权，划分各级财政的支出范围；然后按照财权与事权相统一的原则，把税种区分为中央税和地方税，合理划分中央和地方的财政收入 (三)内容 中央税：维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种 关税，海关代征的增值税，消费税、车辆购置税 地方税：与地方发展密切相关，适合地方征管的税种 土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税 城市房地产税、车船税、契税 共享税：税源稳定、税额较大的主体税种 增值税 （75% —— 25%） 资源税 （海洋石油 —— 其他资源品种） 印花税 （证券交易97%—— 3% +其他） 营业税 （铁道部、银行总行、保险总公司集中交部分 ——其他） 城建税 （铁道部、银行总行、保险总公司集中交部分 ——其他） 个人所得税 （60% —— 40%） 企业所得税 （60% —— 40%） 3、分设中央与地方两套税务机构 4、建立政府间税收返还制度和转移支付制度 （一）税收是国家实现其职能的物质基础，是财政收入的主要形式 税收的上述三个形式特征是一个统一体，共同构成税收区别于其他财政收入形式的标志。判断一种财政收入形式是不是税收，主要是看其是否同时具备这三个特征 ▲ 负税人是指最终负担税款的单位和个人 在税收负担不能转嫁的条件下，纳税人与负税人是一致的；否则，纳税人与负税人是分离的 ◆课税标准 指税法规定的对课税对象征税的计量标准 （二）分类 商品 所得 财产 1、比例税率 2．定额税率 3．累进税率