构建全面预算体系.pptVIP

《公司理财实务》 制作：《公司理财实务》编写组 ＱＱ：122285625 邮箱：LSSXDZB@163.COM 单击此处编辑母版标题样式 构建全面预算体系 “凡事预则立，不预则废”，没有事先的计划和准备，就不能获得战争的胜利。 ——毛泽东 知识目标 ○理解预算的概念、作用，掌握预算编制的程序； ○掌握特种决策预算、日常业务预算、财务预算的内容及其区别与联系； 能力目标 ○能够进行日常业务预算各项具体内容的编制，了解各种预算数据的对应关系； 预算是企业的合理配置资源的一种方法，也是各部门明确目标、沟通协调、绩效评价的工具。 一、全面预算的内容 全面预算是以货币及其它数量形式反映的有关企业未来一段期间内各项经营活动目标的行动计划及相应措施的数量说明。 具体包括 特种决策预算 日常业务预算 财务预算 特种决策预算 是指企业为不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算。 主要包括经营决策预算和投资决策预算两种类型。 如固定资产投资预算、债券投资预算等。 日常业务预算 日常业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的各种预算。 主要包括：销售预算、生产预算、直接材料耗用及采购预算、应交增值税、销售税金及附加预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售费用预算、管理费用预算等内容。 财务预算 财务预算也称总预算 是指一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等内容。 二、构建全面预算体系 对一个准备编制全面预算企业来说，它应该构建一个包括特种决策预算、日常业务预算、财务预算在内的预算体系。 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 产品成本预算 期末存货预算 销售费用预算 管理费用预算 财务费用预算 税金及附加预算 预计利润表 预计资产负债表 现金预算 经营决策预算 投资决策预算 日常业务预算 财务预算（总预算） 特种决策预算 三、全面预算的作用 （1）明确目标。 （2）沟通和协调。 通过预算的编制，可以使各级各部门的工作目标协调一致。 （3）控制标准。 预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状态和预算有了较大差异时，要查明原因并采取相应的控制措施。 （4）绩效评估。 四、预算编制基本程序 企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 （1）下达目标。 （2）编制上报。 （3）审查平衡。 （4）审议批准。 （5）下达执行。 《公司理财实务》 制作：《公司理财实务》编写组 ＱＱ：122285625 邮箱：LSSXDZB@163.COM 单击此处编辑母版标题样式