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4、现金收付日记簿 现金收入、付出日记簿是分别逐笔、序时地记录银行现金收入、付出情况的帐簿。 现金收入、付出业务发生后依据现金收入传票和现金付出传票分别逐笔登记现金收入日记簿、现金付出日记簿。每天营业终了，结计出现金收入、付出合计数，再计算出现金结存数，并与实际现金库存数核对相符。  现金收入日记簿 现金收入日记簿 柜组名称： 年 月 日 第 页 共 页 凭证号数 科目代号 户名 或 账号 计划项目代号 金额 凭证代号 科目代号 户名 或 账号 计划项目代号 金额 （位数） （位数） 复核 出纳 一般格式的登记簿 中国××银行（ ） 本账总页数 本户页数 登记薄（卡） 户名： 单位： 会计 记账 年 摘要 收 入 付 出 余 额 复核盖章 数量 金额 数量 金额 数量 金额 月 日 （位数） （位数） （位数） 二、综合核算 综合核算是以会计科目为基础的核算，它是综合反映各科目资金增减变化情况，控制各科目明细分户账，对明细核算起统驭与监督作用的核算方法。 综合核算不能办理具体业务，而只为编制会计报表提供数字资料。 综合核算是按科目编制科目日结单，轧平所有当天借方和贷方发生额，再根据科目日结单登记总账，然后根据总账编制日计表的过程。它是由科目日结单、总账和日计表所组成。其核算程序如图所示。 经济业务 转账业务凭证 现金业务凭证 科目日结单 总账 日计表 综合核算程序图 1、科目日结单 它是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。 2、总帐 总帐是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。 3、日计表 日计表是根据各科目总帐按日编制的会计报表，它是轧平当天全部银行账务的重要工具 （一）科目日结单 1、概念：科目日结单是反映一个科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称总传票。 2、作用：是轧平当日帐务和登记总帐的依据。 3、编制：各科目日结单是依据各科目当日的传票来编制，每个科目编制一张科目日结单，当天无发生额的科目不需编制科目日结单。 科目日结单 中国××银行（ ） 科目日结单 年 月 日 凭证种类 借 方 贷 方 传票张数 金 额 传票张数 金 额 （位数） （位数） 现金 转帐 合计 事后监督 复核 记账 制单 附 件 ? 张 4、编制方法 一般科目日结单编制方法。 将同一科目的所有传票分别现金传票和转帐传票，分别加计现金收入传票、付出传票的合计数，并分别填入科目日结单现金部分的贷方和借方，然后分别加计转帐借方传票、贷方传票的合计数，并分别填入科目日结单转帐部分的借方和贷方，并注明传票张数，最后分别将该科目借方、贷方的现金、转帐两部分合计计算出来填入日结单最后一行。将传票按顺序排列附在科目日结单之后。 现金科目日结单的编制方法。 现金科目的日结单是根据一般科目的日结单中现金部分编制。将当天一般科目的日结单现金部分分别借方和贷方计算合计数，然后反方向填入现金科目日结单中。现金科目日结单后不附传票。 各科目日结单的借方发生额合计数与贷方发生额合计数必须加总平衡。 （二）总帐 1、作用： 总帐是按货币，分科目设立的帐簿，是各科目的总括记录，主要作用是统驭分户帐，还是编制会计报表的依据。 2、格式见图表2-16所示 （图表2-16） 3、登记依据：根据科目日结单登记总帐。 4、登记方法： 一个科目每月一张帐页，启用帐页时，帐首各栏：科目代号、科目名称、年月时间、上年底余额、本年累计发生额、上月底余额等都应填写，并核对正确。 每日营业终了，根据各科目日结单的借方、贷方合计数登记入总帐各科目同一行的借方、贷方发生额栏中，并计算出余额。对于单方向反映余额的科目，余额是将上日余额加减当日发生额求得，对于借、贷双方反映余额的科目，总帐余额应根据各分户帐分别计算 出借方余额合计和贷方余额合计，分别登入总帐余额的借、贷方，不得轧差登计总帐余额 （三）日计表 日计表是反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。 它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。 （三）日计表 1、作用，日计表的主要