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太仓检验检疫局财务内部控制规范 第一章 目的 第一条、促进本单位内部会计控制建设，加强内部会计监督，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本规范。 范围 第二条、本规范适用于太仓检验检疫局及下属企事业单位 目标 第三条、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 第四章 现金管理 第四条、库存现金实行限额管理，库存额根据五日内零星开支所需现金核定，一般不超过5000元。超额部分应及时存入银行。 第五条、现金使用范围：发放给职工的工资、津贴、奖金、个人劳务费，制度规定不得使用现金发放给个人的按照制度规定执行；各种劳保、福利费，出差人员必须携带的差旅费；结算点以下的零星支出；局长批准的其他开支。 第六条、因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经财务科审核后办理。借款应在业务结束后一星期内归还，实行前款不清后债不借，如无特殊原因不按时归还，则在当月工资中扣还。 第七条、现金的报销需凭发票或有效凭证，由经手人签字后交财务科审核，由财务科送局长室签字后支付现金。 第八条、固定资产、批量办公用品、试剂、消耗品、劳保用品及其他工作用品须采用转账结算方式，不得使用现金。 第九条、财务人员支付现金，应从库存现金中支付或从银行存款中提取，不得坐支。 第十条、出纳人员按规定做好现金和银行存款日记账，定期进行现金盘点、确保现金账面余额和实际库存相符，不得白条抵库和挪用现金。 第五章 银行票据管理 第十一条、银行票据包括现金支票、转帐支票、贷记凭证、电汇、信汇单等等 第十二条、支票等银行票据由指定人员保管，对支票的购买、保管、使用等需做好使用记录，列明用途、金额、登记号码。 第十三条、妥善保管空白支票，防止空白票据的遗失和盗用。领用空白支票，须写明用途、金额，经分管局长签字批准，出纳按批准金额封头，领用人签字后发出。 第十四条、任何有文字、数字更改的支票都应予以作废，作废的支票做好记录后销毁。 第六章 印章管理 第十五条、科室印章由财务科长保管，银行印鉴实行双人管理，财务章、个人名章分别由指定人员保管，严禁一人保管所有印章。各自保管好网上银行密钥，不得一人同时使用两把密钥。 第七章 预算管理 第十六条、财务科根据总局和省局要求在规定时限内编制全局下一年年度预算，并以正式文件形式上报省局。 第十七条、财务科根据省局下达的年度预算计划，结合我局实际情况执行预算。按照规定出具月份、季度、年度财务报表，对不符合预算的情况作出分析和说明，通过电子文本或书面文本分别报省局和本局领导。 第十八条、财务科根据省局要求按时上缴本局行政事业性收费；按月核算省局下拨的预算资金。 第十九条、次年一月份财务科按照省局及国家总局关于编制年终决算的要求对我局的决算报表进行汇总编制，写出编制说明，并以正式文件形式上报省局。 第二十条、加强支出预算管理，注意核对支出类款项，确保预算、额度、项目、支出的一致性。每月采集各部门收支数据，及时汇总，按时上报。 第八章 资金审批 第二十一条、资金审批范围包括省局拨入的财政预算资金、地方政府拨入的资金和补贴、本局管理的自由资金，包括事业基金（检验检疫基金）、修购基金、科技基金、职工福利基金、其他基金等 第二十二条、使用各项资金，须按规定的审批权限和审批程序履行报批手续，取得批准文件。执行以批准文件为准，不得以口头通知、白条签字等代替批准文件。 第二十三条、严禁为下属事业单位及外单位提供任何形式的财产抵押、经济担保（国家规定统一归还国外贷款的担保协议除外）及对外单位借款，严禁使用行政单位资金进行各种形式的对外投资。 第二十四条、需审批事项：上报省局年度部门预算方案、申请追加或调整年度预算的方案；预算经费的使用方案；自有资金的使用方案；重大支出事项。 第二十五条、审批内容： 是否有请示文件；事项是否符合法律法规、国家政策和总局的规定；所提事项是否必要；所提金额是否合理；审批的程序是否正确 第二十六条、审批权限和审批金额： 需报送局长办公会或局党组集体审议的事项； 向省局上报的年度部门预算（一上和二上预算方案）；使用自有资金超过5万以上的事项；预算经费2万元以上的使用方案；用预算经费对外定向捐赠在1万元以上的事项；局长认为应提交局长办公会或党组会审批的其他事项。 第二十七条、需报经局长审批的事项：追加或调整的年度预算经费的使用方案；自有资金5万元以下的使用方案；预算经费2万元以下的使用方案；实际使用预算经费1万元以上的事项；其他由分管财务副局长提请需要报送局长审批的事项；以上项目应先提交财务科讨论，并经分管副局长审核后提报。 第二十八条、需报经分管副局长审批的事项：已经批