《纳税检查》习题修订版2015.doc

《纳税检查》习题修订版（2015） 一、单项选择题 1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（ A ） A、主体 B、对象 C、客体 D、要件 2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（ B ） A、教育职能 B、监督职能 C、惩处职能 D、促收职能 3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ） A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额 4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（ C ）审查其实际销售额。 A、审查销售收入账户 B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法 5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款 贷：库存商品 其他应付款则最有可能是（B ） A、纳税人以产成品抵偿债务 B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为 D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由 6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房 5000 贷：库存商品 5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（ C ） A、借：在建工程 5000 贷：主营业务收入 5000 B、借：在建工程 5835 贷：库存商品 5000 应交税金——应交增值税（销项税额） 835 C、借：在建工程 5935 贷：库存商品 5000 应交税金——应交增值税（销项税额） 935 D、借：在建工程 6435 贷：主营业务收入 5500 应交税金——应交增值税（销项税额） 935 7. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为： 借：其他应收款 5600 贷：库存商品---香肠 5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。则下列说法正确的是（ B ） A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠” B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额 C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出 D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额 8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（ A ） A、拒绝接受《发票换票证》 B、取得未按规定填开的增值税专用发票 C、未加盖“销货单位”戳记 D、未按规定开具红字增值税专用发票 9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（ D ） A、借：现金 贷：库存商品 B、借：现金 贷：主营业务收入 C、借：现金 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） D、 借：现金 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为： 借：生产成本——辅助生产成本（运输车间） 贷：库存商品——汽油则该企业（ B ） A、少计了增值税 B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确 11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（ D ） A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格 12. 出口货物退（免）税检查的税种是（ A ） A、增值税和消费税 B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税 D、增值税、消费税和关税 13. 出口企业对于应退还的增值税应当（ D ） A、记入损益科目贷方 B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方 C、贷记 “应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方 D、借记“应收账款” 14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（ B ）开支。 A、工资费用 B、福利费用 C、工会经费 D、管理费用 15. 报废的固定资产应通过（ B ）科目核算。 A、待处理财产损溢 B、固定资产清理 C、在建工程 D、营业外支出 16. 某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，不含税价120000元，增值税20400元，运输过程中的保险费800元，入库前的挑选整理费300元，采购过程业务招待费1000元，该批原材料的采购成本为（ B ） A、141500元 B、121100元 C、122100元 D、120800元 17. 下列各项中，应记入“坏账准备”科目贷方的有（ A ）