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《内部控制》三习题 第一章 内部控制概述（概念、含义、意义） 预习题： 1、何为内部控制，如何理解其含义？ 2、内部控制对企业有何重要意义？ 3、内部控制是如何产生和发展的？ 4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。 练习题： 一、单项选择题 1、相互牵制是以（?? ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A、职责分工????? B事务分管???? C、 作业程序???? D授权批准 2、(??? )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A、控制环境 B、会计系统 C、控制程序 D、控制活动 3、(????)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A、 授权批准控制??B、会计系统控制??C、组织结构控制 D、内部报告控制 二、多项选择题 1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（?? ）特征。 A、主体是单位内部人员??? B、客体是单位内部的经济活动 C、手段和方法多种多样??? D、属于单位内部的管理 2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（???）。 A、合法性原则?? B、全面性原则?? C、重要性原则?? D、有效性原则 3、内部控制规范体系一般包括（?? ）A、基本规范?? B、具体规范?? C、授权批准?? D、应用指南 4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（???）。 A、注重选择关键控制点 B、以预防为主、查处为辅?? C、注重相互牵制?? D、设立补救措施 5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(???)相分离。 A、会计监督??? B、业务经办??? C、财产保管????? D、预算编制 三、判断题 （）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。???? （）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。??????????? （）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。 ”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的先进典型隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。 郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排序第一，进入了中国国内上市企业100强。 郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。 然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国股市创下每股净亏2.54元人民币（约5角2分新元）的最高纪录，而上一年它还宣称每股盈利0.448元人民币。1999年，郑百文一年亏掉人民币9.8亿元，再创上海和深圳股市亏损之最。 郑百文事件的主要原因在于内部控制不完善。主要表现在： 1.控制环境失败：治理结构极不完善（第一大股东放弃监督权）、管理理念混乱（重经营、轻管理；重资本经营，轻风险防范）、经营方针失误（大生产、大市场、大流通）、决策随意（投资参股郑州中意鞋业公司，建设分公司）、业绩评价与激励政策不当（重销售轻回款）。 2.风险意识薄弱：盲目扩张（收购郑州灯泡厂、兼并郑州化工厂）、信用销售（郑百文、长虹、建行三角信用关系）。 3.内部监督虚无：没有内部审计、独立董事没有发挥作用。 4.信息系统失真：会计处理不规范（比如1998年CPA审计报告称其家电分公司会计核算方法具有较大随意性）、账目混乱（1998、1999年被CPA拒绝出具审计意见）、造假账（2001年虚增利润1908万元）。 第二章 内部控制基本理论（产生、发展、框架） 预习题： 1、内部控制的要素有哪些，你赞同几要素说，为什么？ 2、内部控制存在哪些局限性？我们应该如何防范因为这些局限性导致的企业风险？ 3、有哪些信誉好的足球投注网站有关三鹿奶粉三聚氰胺事件，从内部控制要素的角度加以分析。 4、有哪些信誉好的足球投注网站苹果公司的相关资料，从内部控制要素的角度分析其取得成功的原因？ 5、何为内部控制环境，内部环境包含哪些内容？ 6、何谓企业的组织架构？它分为哪几个层面？