对代理记账机构实施监督检查工作方案.doc

对代理记账机构实施监督检查工作方案为加强全区代理记账机构管理，促进代理记账行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》、《大连市代理记账管理实施办法》和《关于对代理记账机构实施监督检查的通知》（大财会【2010】542号）文件精神制定本方案。一、检查目的通过开展对代理记账机构监督检查工作，规范代理记账业务和财务会计管理制度，通报一批合规代理记账机构名单，整改、取缔不合规代理记账机构，进一步促进代理记账行业健康发展，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。二、检查范围全区范围内经批准依法设立的代理记账机构。三、检查内容（一）主管代理记账业务的负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格；（二）从事代理记账工作的从业人员是否持有会计从业资格证书；专职从业人员是否达到3名（含3名）以上；（三）有无固定的办公场所；（四）是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书；（五）代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人、办公地点发生变更的，是否依法向审批机关办理变更登记；（六）代理记账机构内部管理制度的制订、落实情况。包括代理记账书面委托合同（协议）签订情况；代理记账人员岗位责任制；代理记账机构内部控制制度；受托会计档案保管制度；会计资料交接制度；会计核算流程等；（七）抽查代理记账业务会计核算是否规范，重点检查具体会计处理是否符合国家统一会计制度的规定；（八）对代理记账机构自身会计业务，根据提供的年度财务会计报告反映的情况进行检查；（九）实行计算机替代手工进行代理记账业务的，其相关业务会计处理、会计档案保管等是否符合会计电算化的相关规定。四、检查方式检查采取自查和财政局复查相结合的方式。五、检查步骤检查分四个阶段进行：（一）组织部署阶段（7月1日—15日具体安排部署代理记账机构监督检查事宜。代理记账机构要按照财政局的统一部署，根据本工作方案，做好自查准备工作。（二）自查阶段（7月15日—8月代理记账机构要按照财政局确定的检查内容，对本机构进行全面自查。代理记账机构在自查的基础上，向区财政局报送下列材料。1、代理记账机构年度工作情况总结；2、代理记账机构基本情况表（附件1）；3、代理记账机构监督检查自查表（附件2）；4、代理记账机构年度会计报表；5、问卷调查表（附件3）。以上资料于8月20日前报区（三）复查阶段（8月20日—财政局将在代理记账机构自查的基础上，组织对其进行复查。市财政局将组成监督检查小组进行重点抽查。（四）总结阶段（10月21日—11月20日财政局对此次监督检查情况进行归纳、汇总，形成书面总结等资料报局领导，并及时上报市财政局。经检查符合财政部《代理记账管理办法》规定的，由市财政局在“大连会计网”进行公示；经检查不符合规定需要整改的做出“限期整改”的决定，并下达《代理记账机构监督检查整改通知书》，整改期限不得超过2个月。在限期整改期间，财政局将跟踪检查，并于整改结束后进行复查；在规定期限内未进行整改，或虽进行整改但仍未达到财政部《代理记账管理办法》要求的，财政局将按规定撤回《代理记账许可证书》，同时建议工商部门变更其营业范围或依法吊销营业执照；代理记账机构采取欺骗手段获得《代理记账许可证书》的，财政局将撤销其代理记账资格。六、工作要求开展对代理记账机构实施监督检查活动，是深入贯彻《中华人民共和国会计法》的一项重要举措，也是落实《代理记账管理办法》文件精神，对进一步规范各代理记账机构行为具有重要意义，各代理记账机构要切实提高思想认识，加强对本次执法检查工作的组织领导，确保检查工作顺利进行。联系人：牟晓丽联系电话件：1、代理记账机构基本情况表2、代理记账机构监督检查自查表3、问卷调查表大连市西岗区财政局2010年7月1日附件1：代理记账机构基本情况表机构名称成立日期组织形式代理记账许可证编号组织机构代码注册资本（出资总额）机构负责人姓名主管代理记账业务财务负责人姓名股东（合伙人）总数专职从业人员数量2008年度代理户数2009年度代理户数代理业务范围本年度业务总收入其中：代理记账业务收入从业人员情况姓　　名会计从业资格证书编号是否专职人员（专职/兼职）人事档案存放单位办公场所通讯地址邮　　编联 系 人电子邮件联系电话传　　真上一年度有无受过何种处罚：本机构对填报内容及提供的证明材料的真实性负责代理记账机构负责人签名并盖章：代理记账机构（盖章）：年 月 日附件2：代理记账机构监督检查自查表项 目检 查 内 容评价标准一、经营场所及人员情况好中差1、从业人员执业资格从业人员是否持有会计从业资格证书2、业务负责人任职资格主管代理记账业务负责人是否持有中级（含中级）以上会计专业技术任职资格证3、财经纪律遵守情况代理记账机构及其从业人员，在办理业务过程中是否有违反会计法律、行政法规