佛山2009年会计继续教育试题.doc

第二章 所得税 第二节 资产负债表债务法简述 -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020302 [复习] 新的所得税会计准则采用( )(3分) A、应付税款法 B、递延法 C、损益表债务法 D、资产负债表债务法 第三节 资产的计税基础 -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020303 [复习] 资产的账面价值大于其计税基础的差额，属于( )(2分) A、应纳税暂时性差异 B、可抵扣暂时性差异 C、应纳税时间性差异 D、可抵扣时间性差异 第九节 负债的计税基础（一） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020309 [复习] 企业在当期确认了100万预计负债，计入当期损益，按照所得税率25%的规定，该项目的计税基础应为( )(2分) A、33万 B、100万 C、0 D、25万 第十节 负债的计税基础（二） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020310 [复习] 企业应交的罚款和滞纳金，在尚未支付前确认为费用并列作负债，因此，其计税基础与账面价值将会形成暂时性差异。( )(2分) A、对 B、错 第十一节 负债的计税基础（三） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020311 [复习] 按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，可比照可抵扣暂时性差异的原则处理。( )(2分) A、对 B、错 第十二节 负债的计税基础（四） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020312 [复习] 企业在正常经营前发生的筹建费用，会计准则规定不列作资产负债表中的资产，因而它与税法规定的计税基础也就不形成暂时性差异。( )(2分) A、对 B、错 第十四节 递延所得税负债的确认和计量（二） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020314 [复习] 对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。( )(2分) A、对 B、错 第十五节 递延所得税负债的确认和计量（二） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020315 [复习] 企业对于子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，应确认相应的递延所得税资产。( )(2分) A、对 B、错 第十六节 所得税费用的确认和计量（一） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020316 [复习] 企业持有某项可供出售金融资产，成本400万元，期末公允价值480万，企业所得税率33%，该递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额，企业于期末作了确认80万元公允价值变动的帐务处理。在确认应纳税暂时性差异的所得税影响时。正确的会计分录应为（ ）(2分) A、借：所得税费用264000 贷：递延所得税负债264000 B、借：资本公积——其他资本公积264000 贷：递延所得税负债264000 C、借：公允价值变动损益264000 贷：递延所得税负债264000 第十七节 所得税费用的确认和计量（二） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020317 [复习] （ ）应当作为所得税费用或收益计入当期损益。(2分) A、企业当期所得税和递延所得税 B、企业合并产生的所得税 C、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税 第十八节 所得税费用的确认和计量（三） -- HYPERLINK /Application/NetSchool/FlashPlay.aspx?UnitID=DY020318 [复习] 企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。( )(2分) A、对 B、错 第三章 外币折算 第二节 记账本位币的确定 -- HYPERLINK /Application/Net