会计电算化各项制度.doc

广州特别大药房 会计电算化系统操作管理制度 系统使用管理 保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用做出严格的控制。 在会计电算化系统投入运行前，由财务主管根据单位主管的要求确定本系统的合法有权使用、人员及其操作权限，并报单位主管审核批准后地系统内授权其使用权，运行中需按同样手续办理。 对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度。 为每个操作人员都设置不同操作密码，谢绝无关人员用机器做其他工作。 设立“计算机使用登记簿”，任何人均须登记方可用机。 任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。 出纳人员不允许进行系统性操作。 操作人员应按规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记帐和打印有关帐表。 会计档案管理员负责应对存档数据、软盘、帐表和文档资料进行统一复制、核对和保管。 10．系统管理员应做好日常检查监督工作，发现不规范应及时制 止，并采取措施避免同样情况再次发生。 上机操作规程 上机人员必须是会计有权使用人员，经过培训合格并经财务主管正式认可后，才能上机操作。 操作人员上机操作前后，应进行上机操作登记，填写真实姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员检查核实。 操作人员上机前应做好各项准备工作，尽量减少占用机器时间，提高工作效率。 操作人员的操作密码应注意必威体育官网网址，不能随意泄露，密码要不定期变更。 操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权或擅自上机操作。 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。 每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防意外事故。 在系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人越权操作。 帐务处理程序 帐务系-统初始化：在初次建立会计电算化系统时，需要进行系统初始化工作，在会计主管授权下按《企业会计制度》设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 帐务系统更改：系统正常运行期间，任何对帐务系统的修改变动，必须得到会计主管的批准。 日常帐务处理： 凭证处理： 记帐凭证的编制： 专职会计员根据原始凭证采用手工办法编制的记帐凭证，通过集成帐务系统用键盘输入。 记帐凭证包括：现金收付款凭证，银行收付款凭证和转帐凭证。 编制的记帐凭证必须做到： 原始凭证必须是合法凭证，经济业务内容、摘要应规范化，其中标准摘要按规范填写正确。 帐户使用正确。 借贷方金额相等。 原始凭证同记帐凭证金额一致。 记帐凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 B．现金日记帐和银行日记帐可以由机器直接登记，出纳人员不登记帐簿。为了工作方便，出纳人员可自行设置辅助帐。 记帐凭证的审核与保管： 记帐凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登记处理。 输入计算机的凭证、单据应由制单人、审核员、记帐员、财务部负责人签字后方可为效凭证。 已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案保管员存档保管。 同一张凭证，制单和复核不能为同一个人。 帐表的打印和结帐： 现金、银行存款日记帐需要每天打印，应与出纳库存现金核对无误。 银行余额调节表每月打印一次。 科目汇总表、总分类帐和明细分类帐每月打印一次。 在结帐前按有关规定做好当前各类帐务数据和报表的备份工作。 月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结帐，系统自动生成下月余额。 每年年末必须将全部帐簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 会计报表： 单位应根据帐簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表，但帐表之间的数据必须衔接一致。 会计报表、计算表，按管理要求打印输出，经有关财会负责人审核无误后签字盖章方可生效。 单位必须以软盘或书面形式上报报表的，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定有关人员签字盖章。 广州特别大药房 2003年 6月13日 广州特别大药房 会计电算化系统岗位责任制度 核算系统人员分工 为了适应会计工作电算化后会计工作重点的转移和岗位的变动，需要对财会人员的工作内容任务以及相互分工做出调整。 会计人员岗位划分为：会计电算主管、系统管理员、系统操作员、制单、审核及记帐、档案管理员、出纳。以上岗位中系统管理员不得兼管出纳工作，出纳人员不得兼任操作人员。 核算系统人员组成 核算系统由系统管理员、会计电算化操作员、数据审核员和会计档案管理员组成。 会计电算化系统各类人员岗位责任制 会计电算化主管责任制： 组织协调各单位对软件的运行工作，协调本系统各类人员之间的工作关系； 对电算化系统各岗位人员的工作进行质量考评，合理调整各岗位的工作关系； 监督会计电算化系统的运行，保证系统合法、安全、必威体育官网网址、可靠和可审计； 检查计算机输出帐表数据的正确性和及时性；完善现有的管理制度，并制定岗位责任与经济责任考核制度。