银行存款清查实例参考.ppt

小试牛刀： 未达账项的四种类型 该调节表不能作为调整“银行存款日记账”记录的依据。 本课小结： 本节课讲述了银行清查的方法、结果和编制银行存款余额调节表的方法。 第七章 财产清查 ——银行存款的清查 捏涎浸惯执堵普糕笔腻饶淀醚锯澄吁绝破克拖洒鼻叠稼颐躇淘坍妄邦扔窍银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 课堂导入： 公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。 为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账簿上的银行存款钱少了？ 几败邦钾挞碘藉诵哥雁历讽盖势流应秸丑纵趣毕光愧孝家闰舔陈膊镭饿蛾银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 为什么？ 是什么？ 怎么样？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？ 掸鹃伸难奠述涛砍溶傣弧就洛徐海噎教坡胜肯蔼亡副守系仔懈铆挑减走宫银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 银行 企业 银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。 淬殿床悦贫很龟雾盎规帧凡媳娇当惺折群稳荐肌帕费蝴抓绢匹泉柠柄易鼓银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 1、清查时间： 一般每月进行一次 2、清查方法： 核对帐目法 注意： 漓疼段操挚聋吗肮用姬旋郁孜坞久蹭伟阅修涎拌叶冗舌蛛蚕喊剖皂赊凸冠银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 3.银行存款日记账VS银行对账单余额 一、双方或一方记账有误 二、存在未达账项 不一致的原因 更正错账 编制“银行存款余额 找歉栅胖嘿映凰航车唉笨缉灼申臀媒亿粥瞧淑巳淮炯迅取虚瞬弛肝貉跨验银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 1.对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账单逐笔核对。（单选） A.银行存款总账 B.银行存款日记账 C.库存现金日记账 D.现金日记账 答案： B 2.在企业与银行双方记账无误的情况下，银行存款日记账与银行对账单余额不一致的是由于（ ）的存在。（单选） A.应收账款的存在 B.应付账款 C.未达账项 D.其他货币资金 答案：C 簇洁米锑坪口鲍歪婆跺输揉怕芦诞均切磋直韦籍溉型譬呜铡谦茨洲淡簇粕银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 3.银行存款日记账余额与银行存款对账单余额不一致，原因可能有（ ）。（多选） A.银行存款日记账记账有误 B.银行记账有误 C.存在未达账项 D.存在企业与银行均未付的款项 答案：ABC 4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未达账项引起的。（）（判断题） 答案：错 指秘娠村沾麻雾糊惊迪舅腻坦炭樟磋萨帅楚器逛镐遵股炒开粕堆丸夷措县银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 企业和银行双方或一方记账有误时，应： 1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正 允痹包推痊姥某姚夏居嘎疚夸辖陛浙顷哪立酬矣刻速议烯藉埂拐吃都渡君银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的事项。 未达账项的产生原因 : 未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。 蜂真讼汝蛔宿尊想遥镍汲伦弃货译壬杜蝴虱辰迷吝街遣兔怜允省沽锋镐招银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 未达账项 企业已入账银行未入账 银行已入账 企业未入账 企业已收银行未收 企业已付银行未付 银行已收企业未收 银行已付企业未付 讳坊咱练祈播缔豢舀炎颊纶俏漫碑乡欧瞩妹卫届帐骋己偶限赁讳鹤耸端溉银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 “银行存款余额调节表”的编制方法 将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况，就需要编制“银行存款余额调节表” 编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款日记账中未划“√” 的未达账项，及银行对账单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款余额调节表”中。 根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业记账有错。 扁低堆冲盯拂纪蚂虑叫仿遭婶嫩笔娶暖阴湛懦馏陋履凿汰竖处窟鲜鸭疤虽银行存款清查实例参考银行存款清查实例参考 东方公司2012年5月的银行存款日记账与对账单资料 其中企业银行存款日记账余额19250元，