中央单位“小金库”问题处理处罚意见.doc

中央单位“小金库”问题处理处罚意见〔2009〕181.主动消除或者减轻违法行为危害后果的; 2.受他人胁迫有违法行为的; 3.配4.其他依法从轻或者减轻行政处罚的。 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。 （二）从严处理相关规定。 对被查发现的“小金库”问题，要严格依法依规进行财务、税务等相关处理处罚，同时，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。对设立“小金库”直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照《设立 “小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(中纪发〔2009〕2010号)第二十七条规定，当事人有下列情形之一的，财政部门应当依法从重给予行政处罚: 1.无故未能按期改正违法会计行为的; 2.屡查屡犯的; 3.抗拒、阻挠依法实施的监督，不如实提供有关会计资料和情况的; 4.胁迫他人实施违法会计行为的; 5.违法会计行为对单位的财务状况和经营成果产生重大影响的; 6.以虚假的经济业务事项或者资料为依据进行会计核算，造成会计信息严重失实的; 78.违法会计行为是以截留、挪用、侵占、浪费国家财政资金为目的的; 9.1.强迫、唆使他人违纪违法的; 2.3.阻止他人揭发检举、提供证据材料的; 4.包庇同案人员或者打击报复批评人、检举人、控告人、证人及其他人员的; 5.有其他干扰、妨碍组织审查行为的; 6.1.私3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。 2.（1）（2）3.用资产处置、出租收入设立“小金库”。 （1）（1）以未实际发生的会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义虚列支出套取资金的，追回有关款项，收缴国库。对单位处3000元以上5万处2000元以上2（2）超范围、超标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费，挂账消费或套取资金的，追回有关款项，纳入单位预算，统一核算，统一管理。对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚5.经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。 单位相关经营收入应列入而未列入符合规定的单位账簿，原则上追回有关款项，纳入本单位预算，统一核算，统一管理，并按照税收有关规定补缴税款。 6.虚列支出转出资金设立“小金库”。 以虚假的经济业务事项列支套取资金的，追回有关款项，对单位处3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万（1）（2）（4）（2）9.账外资产主要指固定资产、股权债权、对外投资。 （1）账（2）账外股权和债权包括对个人借款和贷款。责令限期改正，追回有关款项，调整有关会计账目，列入符合规定的单位账簿。 （3）1.弥补经费。 （1）解决正常经费不足的，原则上不再追回，责令规范经费渠道，将全部经费支出纳入单位账簿。 （2）提高标准、扩大范围支出的，责令改正，追回有关款项。 2.购（1）购建资产保障公用需要的，按规定需要报批的，重新履行报批手续，调整有关会计账目，列入符合规定的单位账簿。 （2）超过规定标准，购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品，高档装修办公用房等的，责令改正，追回有关款项。 （3）购建资产供个人使用的，限期处置账外资产，将处置所得收缴国库。 3.发放3000元以上5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。 45.礼品礼金支出。 视情节，追究有关人员责任；数额较大的，追回资金;对己购买尚未发放的礼品，责令限期处置，将处置所得收缴国库。 6.私分。 责令改正，追回资金，收缴国库。 六、关于移送问题 凡设立和使用“小金库”的，原则上都要移送有关机关，追究相关责任人的党纪、政纪、组织责任。触犯刑律的，依法追究刑事责任。 （一）移送纪检监察机关。 凡设立和使用“小金库”的，原则上要按照《设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》(中纪发〔2009〕2012种;二是国家机关工作人员的渎职犯罪，即刑法分则第九章规定的渎职犯罪案件，共33种。