会计制度设计作业及答案.doc

《会计制度设计》作业及答案 （一） 第一章至第四章 一、请用图示反映出我国会计法规体系与会计工作之间的关系。 答： 全国人大常委会 国务院财政部 企业 会 计 法 → 企业 会计 准则 基本准则 → 会计 制度 金融企业 → 会计 工作 ↓ 小企业 具体准则 其他大中型企业 二、试设计一张差旅费报销单。 答：教材69页表3-3 差旅费报销单应包括以下内容： （1）名称。（差旅费报销单） （2）填制日期。 （3）编号。 （4）报销人姓名、所在部门。 （5）出差事由。 （6）起至时间、地点。 （7）飞机、车、船费。 （8）在途住勤补助。 （9）住宿费。 （10）差旅费报销单金额总计。 （11）差旅费报销人签名。 （12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。 三、请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 成 本 项 目 甲产品 乙产品 总成本 单位成本 总成本 单位成本 原材料 15 000 375 7 500 375 工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50 制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.10 答：（1）是产品生产成本计算表。 （2）完整的产品生产成本计算表还应包括以下内容：编制的时间、完工产品的件数、金额单位、编制人、审核人、财务主管等。 四、请指出下列图示是哪一种账务处理程序？并用文字说明其程序内容。 答：科目汇总表核算形式的账务处理程序是： （1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。 （2）根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。 （3）根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。 （4）根据记账凭证，定期填列科目汇总表。 （5）期（月）末，根据科目汇总表逐笔登记总分类账。 （6）根据记账的具体要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。 （7）期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。 （二） 第五章至第七章 一、请指出下面的现金日记账问题所在。 年 凭证 摘要 科目 借方 贷方 余额 月 日 字 号 1 1 上年结余 500 1 付 1 提取备用金 银行存款 1300 2 付 6 付市内交通费 管理费用 600 14 付 13 丁洋借差旅费 其他应收款——丁洋 280 15 收 14 张亮交回现金 其他应收款——张亮 118 16 付 20 领用备用金 300 16 付 20 领用备用金 其他应收款——储备科 400 20 付 36 领用备用金 其他应收款——营业部 200 138 24 收 45 伍红交回现金 310 29 付 85 支付差旅费 管理费用 70 30 付 90 提现备发工资 银行存款 20 000 付 125 发放工资 应付工资 20 000 本日合计 20 000 378 月结 21 278 21 580 378 答：问题所在： 1．没有本日合计。 2．月结借贷合计计算有误。 3．部分栏目没有对方科目。 4．月结栏目没有登记日期。 5．没有结算凭证的种类和号数。 6．没有注明记账的年份。 二、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。 答：预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。 三、珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。其中，检查组对“发货单”进行调查的有关情况如下： （1）检查组对仓库留存的发货单第2联“仓库发货联”进行了检查，并与仓库根据第2联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对，证实账单核对相符。将仓库的发货数量与销售部门统计的销售数量核对时，发现