一般纳税人会计实操.doc

第一章 企业基本情况 企业名称：广州市凯丰电器有限公司。 2008年1月发生的全部经济业务：该公司实行独立核算，自负盈亏，具有法人资格，为一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。税务登记证号码：440104745950457.基本存款户开户银行为招商银行人民东支行，账号为：200281753221591；一般存款户开户银行为广东发展银行人民东支行，账号为：121803514398885341.公司地址是广东市人民东路435号，联系电话020 该公司设有一个生产车间，生产洗衣机、电冰箱两种产品，生产所用材料全部外购。会计采用借贷记账法进行核算，采用科目汇总表账务处理程序，15天汇总一次，原材料、库存商品、周转材料等存货均按实际成本计价。为简化核算，假设月初没有在产品，本月生产的产品月末均全部完工入库。 企业期初资料 广州凯丰电器有限公司2008年1月期初余额如下： 1、总分类账户期初余额： （单位：元） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 4325.40 应付账款 88500.00 银行存款 882564.86 预收账款 30000.00 应收票据 58500.00 应付职工薪酬 65780.00 应收账款 12600.00 应交税费 48440.26 预付账款 1800.00 其他应付款 25000.00 其他应收款 1500.00 长期借款 500000.00 原材料 38500.00 累计折旧 375290.00 库存商品 795250.00 累计摊销 22500.00 周转材料 4800.00 实收资本 2000000.00 长期股权投资 500000.00 盈余公积 143700.00 固定资产 869500.00 本年利润 295230.00 无形资产 102500.00 利润分配 140400.00 资产合计 3734840.26 负债及所有者权益合计 3734840.26 2、明细分类账户期初余额： 原材料明细账期初余额表 （单位：元） 材料名称 计量单位 数量 单价 金额 A部件 件 800 120 96000.00 B部件 件 600 150 90000.00 C部件 件 750 150 112500.00 D部件 件 500 180 90000.00 合计 2650 388500.00 库存商品明细账期初余额表 （单位：元） 商品名称 计量单位 数量 单位成本 金额 洗衣机 台 235 1150.00 270250.00 电冰箱 台 350 1500.00 525000.00 合计 585 795250.00 周转材料明细账期初余额 材料名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 纸箱 4号 个 300 7.00 2100.00 纸箱 7号 个 300 9.00 2700.00 合计 600 4800.00 应收票据—台山市正龙公司 借方余额58500.00 应收账款—广州市建青贸易公司 借方余额40950.00 —深圳市长青公司 借方余额84650.00 预付账款—广州日报社 借方余额1800.00 其他应收款—林雄 借方余额1500.00 长青股权投资—广州市志康公司 借方余额500000.00 固定资产—机械设备 借方余额582700.00 —电子设备 借方余额286800.00 无形资产—商标权 借方余额102500.00 累计摊销—商标权 贷方余额22500.00 应付账款—广州市同心公司 贷方余额40500.00 —清远市清新材料厂 贷方余额48000.00 预收账款—广州市永青商场 贷方余额30000.00 应付职工薪酬—职工福利 贷方余额65780.00