2013-08-01_1以旧换新销售.doc

题问： 1以旧换新销售，回收的商品既然作为购进商品处理，那么是否还要考虑收回材料时的进项税额？ 2上市公司对关联方的正常商品销售（如果商品销售只限于上市公司与关联方之间）实际交易价格大于所销售商品账面价值的120%，将商品账面的120%确认为收入。我知道这里的帐面价值指的是成本。如果题目指出近些年的单位成本都为0.6万,本期销售时单位成本首次下降为0.5万,那么计算商品帐面价值时是以本期的0.5万为准,还是以近些年的0.6万为准,还是取二者的加权平均? 3《轻松过关2》P259 14 题在计算净资产收益率时，净资产是以期初的净资产计算还是以期末的数算，还是指两者的算术平均数？ 4。如果上市公司未对受托经营资产或受托经营企业提供经营管理服务，则上市公司取得的受托经营收益不能确认为收入，而是作为关联方给予上市公司的捐赠。下面的会计处理对吗？ 借：银行存款 贷：待转资产价值——接受捐赠货币性资产价值 5。有关债券发行费用 企业发行债券如果不是用于购建固定资产（如用于科研），那么企业长期债券的发行费用无论金额较大还是较小都计入当期的“财务费用”还是另有规定？（比如说：金额较大的计入长期待摊费用，金额较小的计入财务费用） 6．判断是否存在关联方关系 《轻松过关2》P260 选择6 （1）??? 丁公司拥有乙公司10%的表决权资本，丁公司生产的专用产品每年有50%以上销售给乙公司，题目答案判断乙丁之间存在关联方关系，我认为，丁公司虽然每年向乙公司销售其50%的产品，并不能说明乙公司依赖丁公司的技术，丁公司也不会因此受乙控制或受其影响。所以丁乙间不存在关联方关系。 （2）??? 甲拥有乙15%的股权，甲为乙提供技术，乙将全部产品销售给甲。甲乙是关联方吗？为什么？ 答： 1.收回商品有增值税票？否则就不考虑，除非题目说明属允许抵扣的“废旧物资”； 2.我认为应该看0.5是否偶然； 3.算术平均数； 4.直接贷计资本公积； 5.计财务费用； 6.（1）不是，(这是某年专业考试的一题，其实不准确) (2）是，专门技术，100％对口销售。 有关《存货》的疑问 问：存货在计入实际成本时，合理损耗是减去呢还是不要减去？请看您的笔记存货一节中的例题3是合理损耗没减去，而例题9却将合理损耗给减去了！是不是因为计划成本要减去？而实际成本不减呢？ 答：相当于实际成本法入库时按照实际数量+合理损耗，计划成本入库时只按实际数量计算。 问：老师：您所说的实际数量是指实际入库的数量还是实际采购的数量？！ 答：实际数量是指实际入库的数量。 问：一、 成本法： 1、 处置投资时点上，会计确认的投资损益和税法确认的投资损益有什莫不同？ 2、 投资后分配投资前的利润，会计上冲投资成本，税法上是否交税 3、 投资后超分配的，超分配部分冲投资成本，那末税法上是否交税 连带： 权益法超分配是否需要冲投资成本 答：一、处置投资时点上，税法确认的投资损益＝处置收入-初始投资成本，不认可“冲成本”等作法，持有时分回股利或利润是否缴税要考虑： （1）税率情况，被投资单位税率低于投资单位且不属于定期减免年度； （2）投资单位的盈利情况，如果分回利润并入利润后经调整应税所得还是负数显然不交税； “权益法超分配是否需要冲投资成本”——教材P-82(四） 问：二、 教材87页关于第四的理解，我总结了一些，您看对吗？ 第一、 关键词： 产生于投资前： 1、 被投资单位调整投资前：留存收益 累积影响数 作如下分录（或做相反分录） 借：长期股权投资---***----投资成本 贷：长期股权投资---***----股权投资差额 2、 被投资单位调整投资前：资本公积 累积影响数 影响了投资时点被投资单位的权益总额，因此应该调投资成本和股权投资差额 （或做相反分录） 借：长期股权投资---***----投资成本 贷：长期股权投资---***----股权投资差额 3、 权益各科目之间的此增彼减 不影响权益总额，也不涉及“损益确认”及各明细科目的使用，因此，不用调整 第二、 关键词 ： 产生于投资后 1、被投资单位调整投资后前期：留存收益 累积影响数 调“损益调整”作如下分录（或做相反分录） 借：长期股权投资---***----损益调整 贷：利润分配---未分配利润 2、被投资单位调整投资后前期：资本公积 累积影响数 调整“股权投资准备”和“资本公积”（或做相反分录） 借：长期股权投资---***----股权投资准备 贷：资本公积----股权投资准备 3、权益各科目之间的此增彼减 （1） 涉及损益的：只有一种情况 被投资单位应计“资本公积”的却记入了收入（或应计入收入的，