业务类账务处理方法.doc

业务类账务处理方法 1.台账的收集与整理 按照自己所负责的牌照追收并整理对应台账，主要为业务台账。收集完业务台账后，在T:\税务组 中抽取当月的税控清单资料，按下述1.2发票台账格式生成发票台账，并与下述1.1业务台账格式橙色部分对比，确保橙色部分字段完整。有漏缺的，应按缺失字段分别制成不同的sheet，汇总成“缺失台账明细表”并提供给对应台账提供人进行追收。收集齐全、核对无误后的台账应保存在 T:\1业务核算\电子台账\2011年台账\所有牌照台账 中。（打开密码为123，修改密码为456） 1.1业务台账格式：其中描橙色部分为对方必须提供项目，另险种类别可按险种分类通过vlookup套入，佣金率为一定比率（现统一为70%），佣金金额=手续费金额X佣金比率。 1.2发票台账格式：其中单面保费为通过sumif汇总业务台账上对应发票号码的保费金额，应收凭证号、实收金额、实收凭证号、应付凭证号、实付金额、实付凭证号等应在完成凭证后补充入台账中。收款账户、收款日期、实际收款方则应对应付佣单据填写。发票台账应与税控清单匹对，确保发票总额与发票号码正确无误。 1.3部分牌照的业务台账分两部分，分别为团队业务的台账及渠道业务的台账。 包含渠道业务的牌照为：辉信本部，均邦本部，大拇指本部，泰平广分，宏诚，致信，鼎丰。 渠道业务在台账上显示为台账II，如图所示： 1.4台账可以在美臣交易平台中查阅，地址为/（鉴于系统未完善，台账还是需要向对应的台账提供人员追收，系统只能用于补漏），团队业务台账标识为“T”，渠道业务台账标识为“Q”。 团队业务台账由分支机构人员发到公共邮箱mc01888@163.com，密码为123456。 渠道业务的台账由结算组整理，放在T:\结算组资料\各地区结算清单数据备份\清单和台帐备份（2010.11.1开始）上的“发票台账备份（2010.11.1开始）外区”和“发票台账备份(2011.05.01开始)广州”。打开密码为123。由于台账是按保险公司划分的，需按照所需牌照筛选当月台账并合并生成。 1.5纸质台账的收集 每月要收集对应牌照的纸质台账，确保纸质台账手续费总额与电子台账相同，纸质台账为备查用，缺失的部分应汇总为缺失明细向相应人员追收。 2.账务的处理 主要的账务处理为收入、成本、实收、实付。 收入成本的账务处理： 收入以台账中核对无误的手续费收入数据为准，成本为对应的佣金金额。 保险集团中的牌照分为保险代理业务及公估业务（大同牌照），在录入账务系统的时候应选择不同的科目。 2.1保险代理业务牌照 2.1.1收入选取主营业务收入—代理手续费收入—其他，对应科目为应收账款—手续费 通过应收模板导入至应收模块中（通过应收单查询中，选取“导入文件项”，导入模板），详见应收模板。 账务处理为 Dr：应收账款—手续费收入 Cr：主营业务收入—代理手续费收入—其他 收入应按险种划分，险种分为财产险、车险、寿险，因为导入时对应只能选取一个对应科目，所以应在生成凭证后再录入一张凭证，按照台账上的险种类别项进行对应的险种划分。账务处理上应在贷方冲红，贷方划分对应险种。 账务处理为 Cr：主营业务收入—代理手续费收入—其他（红字） Cr：主营业务收入—代理手续费收入—财产险 Cr：主营业务收入—代理手续费收入—车险 Cr：主营业务收入—代理手续费收入—寿险 摘要统一为XX（牌照名）X月手续费（发票号），例：辉信9月手续费2520555 2.1.2成本选取主营业务成本—代理手续费成本—其他，对应科目为应付账款—应付佣金 通过应付模板导入至应付模块中（通过应付单查询中，选取“导入文件项”，导入模板），详见应付模板。 账务处理为 Dr：主营业务成本—代理手续费成本—其他 Cr：应付账款—应付佣金（核算项目选取该牌照对应的劳务公司） 成本也应按险种划分，险种分为财产险、车险、寿险，因为导入时对应只能选取一个对应科目，所以应在生成凭证后再录入一张凭证，按照台账上的险种类别项进行对应的险种划分。账务处理上应在借方冲红，借方划分对应险种。 账务处理为 Dr：主营业务成本—代理手续费成本—其他（红字） Dr：主营业务成本—代理手续费成本—财产险 Dr：主营业务成本—代理手续费成本—车险 Dr：主营业务成本—代理手续费成本—寿险 摘要统一为计提X月成本 2.1.3实收 按照稽核提供的银行回单凭证，在应收管理模块中的