生产企业出口货物退免税审核记录传递卡.doc

生产企业出口货物退（免）税审核记录传递卡 （初审---税源部门） 企业名称： *************公司 所属期： **** 年 **月 接单人： 接单时间： 审核主要内容： 退税资料是否装订整齐、有序、章戳齐全： 是 口 （1）按增值税申报表、生产企业出口货物免抵退税申报汇总表、附表及明细表、税务机关要求的其它资料、退税单证的顺序装订成册。进料加工业务还需提供：进料加工登记申报表、进料加工进口料件申报明细表、进料加工海关登记手册核销申请表、进料加工贸易免税证明、进口报关单（复印件）。 （生产企业出口货物免抵退税申报汇总表另附两份，一份审批后退出口企业，另一份随审核记录传递卡报市局。） （2）封面内容填写齐全（查看封面单位名称、所属期、申报内容等项） （3）章戳齐全（查看封面办税员、单位负责人、公章项，其它报表须加盖企业法人、公章项、增值税纳税申报表加盖已审核章 ） 申报表逻辑关系审核 （1） 增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（主表）第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本月数与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第2栏“免抵退出口货物销售额”当期数相符。不符的说明原因，并在下期进行调整。 是 口 不符原因： （2）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（主表）第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第2栏“免抵退出口货物销售额”本年累计数相符，不相符的已通过《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第C列反映，且逻辑关系正确。 是 口 （3）增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”与《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》第15栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”当期数相符。不符的说明原因，并在下期进行调整。 是 口 不符原因： （4）上期《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》第24栏“当期应退税额”累计数与本期增值税申报表第15栏“免抵退货物应退税额” 累计数相符。不符的说明原因，并在下期进行调整。 是 口 不符原因： 出口产品审核。 （1）申报出口的货物属于自产产品且与实际生产能力是否相符，或非自产货物符合视同自产产品出口政策并报送《生产企业视同自产产品出口申报表》。 是 口 （2）申报出口的货物属于应退（免）税的货物范围。 是 口 审核其它方面未发现疑点 是 口 重点关注：原材料中大量使用免税农产品；从敏感口岸报关出口；敏感货物； 企业名称：*************公司 所属期： **** 年 **月 接单人： 接单时间： 审核主要内容： 出口单证资料齐全 、有效性审核 （1）生产企业自营、委托代理出口业务离岸价（FOB）核算单 是 口 重点查看：①外销发票号码、成交方式、成交金额项是否与出口发票相符②海运费为海运费发票所记载的海运费金额③保险费为保险发票所记载的保费金额④汇率应为企业入账时所用汇率，原则上不偏离实际汇率的3%；⑤离岸价=(CIF成交价-海运费-保险费)*汇率 （2）中华人民共和国海关出口货物报关单（出口退税专用联） 是 口 重点查看：①查看报关单是否加盖验讫章，一般还加盖报关员和报关行印件；②经营单位、企业代码、发货单位是否为申报出口的企业或受托代理出口企业名称；③贸易方式是否为一般贸易或