个人所得税习题.doc

个人所得税 1、【单选】我国目前个人所得税采用（ ）。 A.分类征收制 B.综合征收制 C.混合征收制 D.分类与综合相结合的模式 【答案】A 2、【多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的是（ ）。 A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税 B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税 D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税 【答案】AD 3、【多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.外部董事的董事费收入 B.个人兼职收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 【答案】ABCD 4、【单选】下列属于稿酬所得的项目有（ ）。 A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】C 5、【多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.个人取得的特许权经济赔偿收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入 D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 【答案】ABD 6、【单选】个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（　）。 A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元 【答案】B 7、【单选】依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A．定额800元 B．定额800元或定率20% C．财产净值 D．财产原值和合理费用 【答案】D 8、【计算题】王某是一家企业的外部董事，2010年取得董事费8万元，当即拿出2万元通过政府捐赠给受灾地区，其应纳税所得额为多少。 【答案及解析】属于劳务报酬所得。不考虑捐赠的应纳税所得额=8×（1-20%）=6.4（万元） 捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）；捐赠超限额，只能按照限额扣减。 应纳税所得额=6.4-1.92=4.48（万元）。 9、【单选】王先生2011年10月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2011年10月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。 A．20 B．75 C．15 D．10 【答案】C 【解析】正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）。 10、【计算】中国公民肖某2011年11月份取得当月工薪收入4000元和2010年的年终奖金36000元。肖某11月份应纳个人所得税是多少。 【答案及解析】计算过程： 36000÷12=3000（元），适用的所得税税率为10%，速算扣除数是105元。 肖某1月份应纳个人所得税=（4000-3500）×3%+36000×10%-105=15+3495=3510（元） 当月工薪4000元扣除生计费后（3500）依规定税率（3%）计税15元；36000元一次性奖金除12算出月平均奖金3000元，不扣费用直接对应税率10%，36000×10%-105=3495（元），再将两者税额相加。 11、【判断】中国公民王某的2011年12月份工资3000元，当月一次性取得上年奖金6000元，王某全年应缴个人所得税为165元。 【解析】计算过程： 首先，判断适用税率和速算扣除数：[6000-（3500-3000）]÷12=458.33（元）；税率3%。 其次，计算税额＝（6000-3500+3000）×3％=165（元）。 12、【计算】中国公民李某2011年11月份取得当月工薪收入4300元和2010年的年终税后奖金24000元。计算李某11月份应纳个人所得税？ 【答案及解析】李某1月份应纳个人所得税的计算过程： 当月工资应纳个人所得税=（4300-3500）×3%=24（元） 税后年终奖应纳个人所得税： 第一步：24