个人所得税纳税实务与会计处理.doc

2013年榆林市继续教育《个人所得税纳税实务与会计处理》习题单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】： 居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。2.符合个人所得税自行纳税申报地点规定的是（ ）。A.个体工商户向机构所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择其中任何一处单位所在地主管税务机关申报C.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向经营地主管税务机关申报A ??B ??C ??D 【答案错误】?×3.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（ ）内缴入国库。A.30日B.15日C.10日D.7日A ??B ??C ??D 【正确答案】：D 【解析】：个人所得税法规定：扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。4.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A.728元B.784元C.812元D.868元A ??B ??C ??D 【正确答案】：B 【解析】：王某所获稿酬应缴纳的个人所得税=（5000+2000）×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。5.中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。则王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税（ ）。A.120元B.160元C.240元D.180元A ??B ??C ??D 【正确答案】：A 【解析】：在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12000×（1-20%）×20%=1920（元），应补缴个人所得税1920-1800=120（元）在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在国外已经缴纳12000元，所以不需要补缴个人所得税。6.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。A.在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞A ??B ??C ??D 【正确答案】：C 【解析】：在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除费用2000元，不符合享受附加减除费用的范围。对于在我国外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得外方雇员可以享受附加减除费用的规定。7.陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额（ ）元。A.12768元B.12756元C. 21712元D. 12800元A ??B ??C ??D 【正确答案】：D 【解析】：（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，小于捐赠扣除比例30%）。（2）应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元）（3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元）（4）陈某实际可得金额＝20000－4000－3200＝12800（元）。8.某外国人2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国， 2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ ）。A.2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B.2011年度为我国居民纳税人，2012年度为我国非居民纳税人C.2011年度和2012年度均为