第九章 所得税会计(习题及答案).doc

第九章 所得税会计 一、单项选择题 1．企业所得税的税率为（ ）。 A．25% B．33% C．15% D．20% 2．纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照工资薪金总额的（ ）计算扣除。 A．1.5％、14％、2％ B．2％、14％、1.5％ C．2％、14％、2.5％ D．1.5％、14％、2.5％ 3．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出， 扣除限额为（ ）。 A．按照发生额的60%扣除 B．不得超过当年销售（营业）收入的5‰ C．据实扣除 D．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 4．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A．当年销售（营业）收入5% B．当年销售（营业）收入8% C．当年销售（营业）收入12% D．当年销售（营业）收入15% 5．企业发生的公益性捐赠支出，不超过（ ）的部分，准予扣除。 A．应纳税所得额3% B．应纳税所得额12% C．年度利润总额3% D．年度利润总额12% 6．企业所得税法规定，无形资产的摊销年限为（ ）。 A．不得高于10年 B．不得低于10年 C．不得高于15年 D．不得低于15年 7．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，扣除限额为（ ）。 A． 据实扣除 B．按照研究开发费用的50%扣除 C．按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的40%加计扣除 D．按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除 8．企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，扣除限额为（ ）。 A．按照无形资产成本摊销 B．资本化，不摊销 C．按照无形资产成本的150%摊销 D．按照无形资产成本的120%摊销 9．某工业企业2008年度实现会计利润总额为50万元，当年 “营业外支出”账户中列支有通过民政部门向贫困地区捐款10万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。? A．1.5万元 B．5万元? C．6万元 D．10万元? 10．为鼓励企业技术研究转让，加大技术交流，新企业所得税的优惠政策是（ ）。 A．暂免征收 B．500万元以内的部分减半征收企业所得税，500万元以上的部分全额征收企业所得税 C．500 万元以内的免征企业所得税，500万元以上的减半征收企业所得税 D．500 万元以内的部分免征企业所得税，500万元以上的部分减半征收企业所得税? 11．某企业2008年度利润总额为120万元，销售收入为1800万元，当年业务招待费10万元，该企业当年业务招待费的扣除限额是（ ）。? A．0.6万元 B．6万元? C．9万元 D．10万元? 12．某企业2008年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费的扣除限额是（ ）。? A．0.5万元 B．4.5万元? C．4.8万元 D．8万元? 13．某企业2007年亏损100万元，2008年所得为120万元，则2008年该企业应纳企业所得税为（ ）。 A．6.6万元 B．30万元 C．39.6万元 D．5万元 14．下列各项，不得提取折旧的固定资产是（ ）。 A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以融资租赁方式租入的固定资产 C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．季节性停用的固定资产 15．企业应当自月份或者季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 A．15 B．7 C．30 D．60 16．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。 A．5年 B．10年 C．20年 D．无限期 17．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A．15 B．30 C．45 D．60 18．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A．20% B．30% C．50% D．70% 1