个人所得税法律制度.ppt

【例题】某外国人2000年2月12日来华工作，2001年2月15日回国，2001年3月2日返回中国，2001年11月15日至2001年11月30日期间，因工作需要去了日本，2001年12月1日返回中国，后于2002年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。　　A.2000年度为我国居民纳税人，2001年度为我国非居民纳税人　　B.2001年度为我国居民纳税人，2002年度为我国非居民纳税人　　C.2001年度和2002年度均为我国非居民纳税人　　D.2000年度和2001年度均为我国居民纳税人 【2011】某外国人受雇于北京大学，于2010年2月至10月在华工作居住，在此期间，该外国人的下列哪些收入应当依据中国个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？（　　）　　A．中国某大学向其支付的月薪1万元人民币　　B．期间在其他大学讲座，取得授课报酬3000美元 　　C．从国外取得的稿酬800美元　　D．中国出版书籍所得2万美元 例2：某著名歌星一次应邀到外地演出，获得演出收入8万元，将其中3万元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，试计算她应纳税款多少。 解：未扣除捐赠的应纳税所得额＝80000×（1－20％）＝64000（元） 捐赠的扣除标准＝64000×30％＝19200（元） 应缴纳的个人所得税＝（64000－19200）×30％－2000＝11440（元） 例3：李先生之前投资入股一家有限责任公司200万，今年公司业绩不错，发给花红20万，但李先生到公司财务处领取支票时却发现只有16万，公司财务告诉李先生，因为该公司代扣代缴了该部分花红的个人所得税。李先生仍然很疑惑。张先生投资入股200万入一合伙性质的私营企业，成为合伙人之一，年终花红同样是20万，但张先生能分文不差取得20万。难道张先生不需要缴税吗？ 例4: 设甲、乙、丙三人合作完成了一个设计项目，共获得设计费50 000元，根据各人在项目中的贡献，甲分得40 000元，乙分得7 000元，丙分得3 000元，试计算这三人各应缴纳多少个人所得税。 解：甲、乙、丙三人的收入为共同取得的劳务报酬，应该分别按各自取得的收入计税。 甲应纳税额＝40 000×(1－20％)×30％－2 000 ＝7 600(元) 乙应纳税额＝7 000×(1－20％)×20％＝1 120(元) 丙应纳税额＝(3 000－800)×20％＝440(元) 【例题】中国公民李某系一公司高级职员，2009年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；　　（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐赠给了农村义务教育和贫困地区；　　（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；　　（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。 中国公民李某为一文工团演员，2009年1～12月收入情况如下：　　（1）每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；　　（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；　　（3）取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；　　（4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；　　（5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 [计算题] ?? 友谊旅游公司组织旅游团到泰国曼谷旅游，收取旅游成员全程旅游费625000元人民币。到泰国境内改由泰国旅游公司组织观光，该旅游公司付给按团旅游公司旅游费85000元，计算该公司本月仍应纳营业税额。 （625000-85000）?5%=540000?5%=27000（元） （一）征税范围的一般规定 【例题】根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。　　A.汽车的租赁 　　B.桥梁的修理　　C.房屋的装潢　　D.受托加工白酒 【例题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（　）。　　A.将自产的货物用于非应税项目 　　B.将购买的货物委托外单位加工　　C.将购买的货物无偿赠送他人 　　D.将购买的货物用于集体福利 [例题分析1]? 上海某塑钢门窗销售商店甲为一般纳税人，2008年11月，甲销售产品给乙的同时又为客户提供安装服务，收取价款为20