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杭州市乡镇（街道） 工会财务干部业务培训班 工会财务制度 杭州市总工会财务部 * 课题主要内容 一、工会财务管理制度 二、工会会计制度  工会财务管理制度 一、工会出纳岗位职责 1、遵守现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2、管理现金库存，不得超过核定的限额，不得以“白条”冲现金，更不能挪用现金，保证现金的安全与完整。 3、保管财务专用印章、空白票据和支票，并按规定手序办理票据领用和核销。 工会财务管理制度 4、及时登记现金、银行存款日记账，确保账款相符，每月做好与银行的对账工作，定期“编制现金及银行存款收支报告”。 5、复核收付原始凭证是否表明用途，有无领导审批签字、会计审核，是否符合现金管理和银行结算规定，无误后才能将款项收付。 工会财务管理制度 二、工会会计职责 要求：掌握相关财经政策，熟悉工会财务制度和会计业务知识，遵纪守法，客观公正，及时、完整、准确地完成会计核算任务。 1、建立和完善会计核算总账、明细账、固定资产等相关账册。 2、会计科目设置规范，及时、正确、完整地进行会计核算和反映财务信息，按时上报各类报表。 工会财务管理制度 3、审核日常货币收支业务的范围、权限、程序是否正确，业务内容是否合规，金额计算是否准确、报销手续、相关单证是否齐全等。 4、 管好单位法人代表印签。 5、认真做好会计档案的整理，保证会计资料的完整性，并按《会计档案管理办法》做好归档工作。 相关知识一、会计档案分三大类：报表类、账簿类、凭证类。分别用字母K1、Ｋ２、Ｋ３表示。二、会计档案内容、保管期限 工会财务管理制度工会预算、决算管理制度 三、工会预算、决算管理制度1、预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字 2、财务在编制预算时，经工会委员会讨论和同级工会经费审查委员会审查同意后及时上报上级工会审批。 工会财务管理制度工会预算、决算管理制度 3、预算由委员会组织执行，财务组织实施收支、监督、核算。 4、按上级工会的规定，及时、准确、完整地编制决算报表，经工会委员会讨论和本级经费审查委员会审查同意后上报上级工会。 工会财务管理制度 四、工会内控制度 1、各项费用的开支、凭证的审查与保管均由会计负责。出纳人员不得兼稽核工作和会计档案保管、收入、费用债权、债务账簿登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 工会财务管理制度工会内控制度 2、执行预算：由本级工会委员会(或常委会)组织执行，具体由财务组织实施收支，并实施监督、核算。工会主席一支笔审批，财务干部积极组织收入、合理安排支出。 3、会计要以财务制度、预算、收支标准，作为其进行核算与监督等依据。 工会财务管理制度工会内控制度 4、工会内部实行财务民主、经费公开、集体领导、分工负责、“一支笔”审批。 5、经费审查委员会协助工会工作收好、管好、用好各项经费、检查有关决议的执行情况。 工会财务管理制度费用报销制度 五、费用报销制度 1、日常费用开支，须经财务分管领导批准，并与财务人员联系。大笔金额的费用坚持集体讨论制原则。 2、坚持财务“一支笔”审批，费用报销由财务分管领导负责报销审批。 工会财务管理制度费用报销制度 3、凡需报销的凭单，必须有用途，经办人签字，会计审核，领导审批，方可报销。 4、支票领用，必须分别经由会计、出纳盖章，支票印鉴必须会计、出纳分别管理，不得交给非财务人员或会计（出纳）一人保管。 工会财务管理制度资产管理制度 六、资产管理制度 （一）银行存款、库存现金管理 注重出纳与银行对账、会计与出纳的定期对账。 （二）固定资产管理 范围： 1、凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上使用年限一年以上的为固定资产。 工会财务管理制度资产管理制度 2、对单价虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类财产作为固定资产管理，对符合条件的自制、捐赠或调拨的财产也应作为固定资产管理。 3、财产购置：购置财产须根据批准的年度预算。 4、财产报废报损：必须填制“工会资产处置申报表”，本级委员会讨论通过，报上级主管工会审批，方可处置。 工会财务管理制度资产管理制度 5、管理要求： 会计应设立固定资产明细账。 固定资产保管员，对财产进行登记保管，每年至少一次对固定资产进行盘点、核对，做到账实相符。 工会财务管理制度资产管理制度 固定资产的日常管理坚持谁使用谁保管、谁保管谁保养的原则，财产处置坚持物尽其用