关于未达账项的调整.doc

未达账项 未达账项内容. 1、企业已经入账,银行尚未入账的款项: (1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续. (2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项. 2、银行已经入账,企业尚未入账的款项: (1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项. (2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项. （二）银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的 列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表 后的余额才是企业银行存款实存数. [例]某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账単余 额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项. 1,企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账. 2,企业开出转账支票45000元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账. 3,企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业尚未 收到收款通知. 4,银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存 款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账. ●“银行存款余额调节表”的编制方法 项目 金额 项目 金额 企业银存日记账余额 70500 银行对账单余额 127500 加：银行已收企业未收75000 加：企业已收银行未收 60000 减：银行已付企业未付3000 减：企业已付银行未付 45000 调节后余额 142500 调节后余额 142500 银行存款的清查 一、清查时间：一般每 进行一次，在 进行 二、清查方法 1、实物资产清查方法：1、 2、 2、现金的清查方法： 银行存款的清查方法： [思考]：1、怎么核对？ 2、属于对帐中的哪一个项目： 3、清查的目的： 4、按清查的时间分，属于 清查； 按清查的范围和对象分，属于 清查； 核对前工作：将本单位所发生的经济业务过入”银行存款日记帐”,再对帐面记录进行检查复核,确定帐簿记录是完整、准确的. 三、帐实不符的原因 [例]：企业银行存款日记帐期末余额与银行对帐单不符，可能原因有（ ） A、银行记帐有误 B、企业记帐有误 C、企业与银行间存在未达帐项 D、银行存款余额调节表有误 E、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐 1、记帐错误 2、未达帐项 概念：是指企业和银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐，而另一方尚未入帐的会计事项。 （对未达帐项的进一步说明） 类型：1、企业收，银行未收 3、银行收，企业未收 2、企业付，银行未付 4、银行付，企业未付 [问题]： 1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。 A、银行已收款入帐，企业未入帐 B、银行已付款入帐，企业未入帐 C、企业已收款入帐，银行未入帐 D、企业已付款入帐，银行未入帐 2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。 A、银行已收款入帐，企业未入帐 B、银行已付款入帐，企业未入帐 C、企业已收款入帐，银行未入帐 D、企业已付款入帐，银行未入帐 四、处理： （一）、对记帐错误： （二）、对未达帐项： 1、编制原则：只调节 2、编制方法：使“未达” “达” 企业银行存款日记帐余额　　　银行对帐单余额　 加： 加： 减： 减： 调节后余