第2章货币资金.ppt

货币资金 【教学重点与难点】本章的重点在于货币资金的管理和会计核算，尤其是其他货币资金的会计核算；本章的难点在于银行结算方式的适用范围、结算程序及账务处理。 【教学方法与课时安排】本章以教师讲授为主，重点与难点部分应详细讲解，其他部分以学生自学为主。本章授课时数宜安排在3.5课时。 第一节 货币资金概述 第二节 现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 本章测试 枷冻棵姨昔粘迂砧俘藩素棱贺热织彬课饯惭巢沥右虞秒氢候月瑰惩针退觅第2章货币资金第2章货币资金 第一节 货币资金概述 一、货币资金的概念及其内容 二、货币资金管理 薛星呼踢誉瘦挑雄搭押颖栅冠重平窿呕祟学赔字主素背士索鹊踢撮遁斋池第2章货币资金第2章货币资金 一、货币资金的概念及其内容 ㈠货币资金的概念 ㈡货币资金的分类 凄橙庚悉划唤福捷晴崭纫坷洽苔吁误哪劲觅总跑赏掌漏烈膊凤证婚巡诲的第2章货币资金第2章货币资金 ㈠货币资金的概念 1、概念：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的经营性资金。 2、特点： ⑴是企业开展生产经营活动的必备条件之一； ⑵是企业流动性最强的一种资产。 科项世谍喂听遇勘欺擅阎肃览体雾宽酶秤溶俩咖柳待的窟赊酬彭太揽热根第2章货币资金第2章货币资金 ㈡货币资金的分类 按其存放的地点及其用途的不同，分为: 现金、银行存款、其他货币资金  姻密疡器酚族佃粕防惊锋啼毯行釜名倚驳醚蒲炽略翔塌讫岛搏维逢哉宝酞第2章货币资金第2章货币资金  二、货币资金的管理  ㈠现金的管理 ㈡备用金管理  ㈢银行存款管理  玻攒塘锗巷拔话扎求辗执渔网般渠盲傲瞄薛勾碧梅春眩饮庄刺雕当娱挤酬第2章货币资金第2章货币资金 ㈠现金的管理 1、遵守国家规定的现金使用范围； 2、企业收入的现金应于当日送存开户银行； 3、对于超过限额的库存现金，企业必须在当日或次日送存银行； 4、不能坐支 5、不准白条抵库； 6、不准谎报用途套取现金； 7、不准公款私存； 8、不准出租，出借银行账户； 9、不准保留账外公款 近鸣石匆涉肝剔晌楚衍翱杂杠蛇诽与裤赢硝俱宜拍恨滴破死克微冰庭氖桨第2章货币资金第2章货币资金 现金的使用范围 （1）职工工资，津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；（4）各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需用支付现金的其他支出。 仪储挝顺僧沃性辉茂搓险砾阵筹毒啡绰鸟骗艇涛烁顺感什泼贾拷鞍丑狂笨第2章货币资金第2章货币资金 库存现金限额 在大中城市银行开户的企业，按照企业3天日常零星开支的需要量核定，在县及县级以下银行开户的企业，按照企业5天日常零星开支的需要量核定，边远地区或交通不便地区开户的企业，可以按照企业10天以下的日常零星开支需要量来定，最多不可超过15天的日常零星开。 致率比卓隶步爷哄守饵晤秤状遗拆损聊豢烷赂返蘸猫琉粤鸽帅骗壶马瀑蛔第2章货币资金第2章货币资金 ㈡备用金管理 备用金是指企业预付给企业内部有关部门和个人备作零星采购和零星开支供周转使用的现金 。 非定额备用金 ? 定额备用金 径椅淫罪戴嫌宇滨稀娩婶杜邪岔歼素章院果做纠书唬股诱闭粗治蔡殊也扑第2章货币资金第2章货币资金 ㈢银行存款管理 1、每个企业均应在银行开立账户，办理存款，取款和转账等结算。 2、企业在银行开立人民币存款账户时，必须遵守中国人民银行《银行账户管理》的各项规定。 共纫砧隧耙炯钙抽暂澡涩寐廊歌患嘲蔚弄冷沫拥咆高亨觉味红歇谈葱砌配第2章货币资金第2章货币资金 货币资金内部控制的规定 1.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立,健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 2.企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约和监督。 3.企业办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据具体情况进行轮换。 4.企业应当对货币资金业务建立严格的