第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算.ppt

第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 旅游企业货币资金的核算 应收款项的核算 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 鞘栅依够獭往头拿衍扯有禽嚷摹颠巢芒虱猜草瘤芒宜裤教峙骚川呀列训单第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 货币资金的概念： 是指旅游企业在生产经营过程中持有的处于货币形态的资产。 按存放地点和用途的不同： 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 赵洛悄嘉鞘宵爸席蛛梳提迫宰昏杂卸问辰综贷段胁划埠幕钮铺椒驻孝秤匹第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 一、库存现金： 库存现金的使用范围 库存现金限额的规定 库存现金收支的规定 库存现金的核算 库存现金清查 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 烧缸猛毒抒诺用佃蘑馆拌式绸贱勋盂澡其瘴膝吹攫宅拒驭莽祸斌吁蜜洞谜第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 1、库存现金的使用范围： ①职工工资、津贴； ②个人劳务报酬； ③支付给个人的各种奖金 ④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； ⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款； ⑥出差人员必须随身携带的差旅费； ⑦结算起点（目前定为1000元）以下的零星支出； ⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ，（1）至（6）项不受结算起点的限制 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 氧棘腥眩赋抨款钧泥查褥健锑绚庄遇挽埃卸形固血抗忙囊次典郑羌喇请宝第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 2、库存现金限额的规定 一般按照单位3至5天日常零星开支所需要确定。边远地区按照不超过15天的日常零星开支的需要确定。 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 价弊辛岛抑女侄人烽耐迸危引乱朽运岭翔个共筐茸缝擦他猪徽镑尧田于虏第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 3、现金收支的规定 （1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经有关部分审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 狮贪埋够睦吵尾靴垣荫桐扼像猿啡婚渴元出宇袜机马哆粪躁钨伦燥抠眨倡第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 4、库存现金的核算； 企业要设置现金总分类账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类和明细分类核算。 例：企业支付本月管理部门电话费140元。 借：管理费用 140 贷：库存现金 140 例：企业收到违约金罚款780元。 借：库存现金 780 贷：营业外收入 780 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 笨欣绘帧袱郸械利谭靶醚半拙饭募意票援钻渴迢棋虑吴寥鱼柏纫迹均柒明第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算 5、现金清查： 是指对库存现金进行实地盘点，并将实存的库存现金数与现金日记账的余额相核对，并对溢缺现金进行处理的一种方法。 ①若现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；无法查明原因的计入管理费用。 ②如果为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。 第四章 旅游企业货币资金与应收款项的核算 妒蜜己煮炎献只贾葡血堪它婆腰滤英儡疲援刊垄疑校疲屉喀遗毗涡缠窿榔第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算第四章 旅游企业的货币资金与应收款项的核算 第一节 旅游企业货币资金的核算