财务报表基础知识.ppt

财务报表能够帮非财人（外行人）做哪些事情? 信息功能 以数字的形式详细准确地记录披露企业的财务状况和经营结果 1.原始记录 2.企业挣不挣钱 3.企业产值 4.企业资本结构 管理功能 1.通过对财务报表的分析，加强内部控制，防止工作错弊，保证资产安全 2.运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理 3.运用财务预算，规划利润，寻找最有利 的产销途径 4.运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略 财务报表的结构 资产负债表 损益表 现金流量表 资产负债表 练习—分析 钱花在哪里？ 投入的钱 资产负债表基本结构 练习—答案 一月底的资产负债表 两边不平怎么办？ 1—2月损益表 收入：8元×3000 24000 成本：5元×3000 （15000） 费运： （6000） ---------------- 利润： 3000 二月底资产负债表 流动资产管理—现金 会计准则规定： 现金和各种存款应按实际收入和支出数记账 注意：不得坐支现金，收支两条线 问题： 一个企业账户里的现金是否越多越好？ 流动资产管理—存货 存货的内容： 存货计价方法： -原材料 -先进先出 -在产品 -后进先出 -产成品 -平均成本法 -包装物 -备品、备件 -低值易耗品 对流动资产的规范化表述 三月底资产负债表 资产负债表结构 对长期资产的规范化表述 老刘入股前 老刘入股后 股本权益 未分配利润 企业的税后利润在向股东分配之前，先要提取盈余公积，提取比例如下： -法定公积金 10% -任意公积金 企业自定 -法定公益金 5-10% 很少有企业将利润全部分掉，未分配利润趋于成为企业永久性资金来源的一部分 对股东权益规范化的表述 五月份资产负债表 资产负债表结构 解读公司经营状况 损益表 一张损益表提供了哪些信息？ 销售收入 -）销售成本 毛利 -）期间费用 +/-）其他业务收入/支出 营业利润 +）投资收益 +/-）营业外收入/支出 税前利润 -）所得税 净利润 销售成本 企业在确认收入的同时，要根据所发出的货物或提供服务的金额进行成本结转 销售费用（如运输费、广告费）与销售成本无关 销售收入-销售成本=毛利 期间费用 无法分摊到各个产品中、作为企业整体支出的费用 1.销售费用（工资福利、差旅费、运输费等） 2.管理费用（办公费、邮电费、印刷费等） 3.财务费用（银行手续费、借款利息） 投资收益 报告期内资产负债表中长期投资与短期投资所产生的收益 不同的投资品种特点不同，收益也不同 债券投资收益稳定，不需要太多的敏感性 股权投资收益波动比较大，要求较高的投资技巧 利润的分配过程 息税前利润（PBIT） -）利息—债权人 税前利润（PBT） -）税款—税务局 税后利润（PAT） -）股息—股东 未分配利润（RE） 现金流量表 负债与权益比率分析 1.负债/股东权益=1 理想型 2.负债/股东权益=2 健全型 3.负债/股东权益=5 资金周转不灵 4.负债/股东权益＞10 高风险 5.负债/股东