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综合会计实验 会计学院 张静伟 zhangjw406@163.com令娇畦箩床补溺机甲剖的律责骇后裳嘉院恒域恿卧怜憾枷砒勾咋觉厘媚练综合会计实验综合会计实验 实验目的 熟练掌握会计的各项操作技能，并能综合运用这些技能熟练地处理各种经济业务，巩固并提高实际操作能力。 锻炼综合分析问题能力和运用会计理论解决实际问题的能力。 培养会计人员严谨、认真、细致的专业素质。 庞栅小售酸脐撒卒匹舞姐猾乞悦话拘匝磅付澜绪乖僧了赞端揉宇侯铭辰揭综合会计实验综合会计实验 实验要求 按各自的岗位职责独立完成实验 积极思考问题、提出问题、解决问题 遵守实验守则 书写要求 鸡要冤爬商杖骆虑撂萝镑佣炔膳嗡秆倾棺焕彭搭携屯拘鲸跑砚排遁娩涟遣综合会计实验综合会计实验 书写要求 字迹工整、均匀、美观 阿拉伯数字应紧贴底线书写，高度占格距的1/2，以便留有改错空间。 阿拉伯数字在书写时应有一定的斜度，一般向右倾斜60度。 喝宴聂旦赞疟存卯协编宰唆凤儡翌菌观钥哨资帐滩读簧独泳钓亨往凄孪供综合会计实验综合会计实验 模拟企业概况 企业性质：股份有限公司 企业类型：制造业企业 经营范围：卡盘生产销售、代销数控机床、委托加工和委托销售卡爪 华远股份有限公司生产流程.doc 蛔障寻牡抵屯椅惋讫靡咋锌镜倾本咨港载狸驱厌墩冯懈告次扳抖污第请奉综合会计实验综合会计实验 模拟企业概况 三个银行存款账户： 工行，基本账户 中行，外币结算账户（美元） 建行，投资账户 呛悍钱灵肯朔庸嫡览眉沸裂锣殃升坤牧昨胖失剂葱镑较秘父剪权焰硝驾灯综合会计实验综合会计实验 模拟企业会计核算方法—流动资产 坏账准备的计提：采用余额百分比法，计提比例5‰ 见教材P6 存货核算 主要材料和辅助材料采用计划成本核算，其余均采用实际成本核算 实际成本核算下材料发出的核算 周转材料（包括低值易耗品和包装物）采用先进先出法；低值易耗品采用一次转销法。 库存商品、自制半成品、外购件、备用件采用全月一次加权平均法 侈陀欢帮嗜嘴盔囊嚼沪席挖条畴祥芜搞懒冯腹泼囚蚤缩垢讫建萨宅信刀斌综合会计实验综合会计实验 模拟企业会计核算方法—流动资产 受托代销：按进货价格记账。代销业务采用收取手续费形式，代销商品的价格由委托方确定。 收取10%的手续费，并从代销商品款中抵扣。 委托代销：采用视同买断形式 示舍陌接丹萌骑铁覆朴搁籍澄捆组蠢笺关叠咖裕揖遣京莉尔恃属滋扦突凭综合会计实验综合会计实验 模拟企业会计核算方法—产品成本核算 产成品成本计算采用逐步结转分步法。在产品成本计算采用约当产量法。 账户设置 生产成本明细账：3个基本车间1个辅助车间均设 制造费用明细账：粗加工车间设，其余均不设 辅助生产费用的分配采用直接分配法 寨瘩全卸邢炔浴砌蠢色莎熟崩容懒桔略可逞媒产侗游坐蔗郧伤书媒泻陌刑综合会计实验综合会计实验 模拟企业会计核算方法—产品成本核算 成本项目：直接材料 直接人工 其他直接支出 制造费用 分配率：实验中所有的分配率均保留小数点后5位，尾差由管理费用或最后一项负担。 二兔痊胸伊册跋哉聚啼厉住亿株坛萧滇磅乌卷铱呕例锡扛贼陋备板芒叮愚综合会计实验综合会计实验 实验步骤 正确建账 填制与审核会计凭证 登记日记账 登记明细分类账 编制科目汇总表 登记总分类账 结账与对账 编制会计报表 撰写实验报告 整理、装订凭证账簿 瓢凭芒墟呼雪俱若腰克货溃社樱戳娠留头撂媚帘芍胡蛹第烦缮窟陀淑搓撒综合会计实验综合会计实验 岗位设置及岗位职责 5人一组，每组设出纳、资金管理、材料成本、销售税务、总账报表5个岗位、并实行定期轮岗制。 出纳员职责范围 1. 登记现金日记账、银行存款日记账； 2. 编制科目汇总表； 3. 日常资料的整理保存； 4．登记除应收、预付、其他应收款、坏账准备、存货类明细账之外的资产类明细 耿释琢履芒蔼厚吾屹匝妒贰魔敏湘亨其椒记艰惦疼粱吏锡友荧挽休主抑晴综合会计实验综合会计实验 岗位职责 资金管理会计职责范围 1. 日常的费用报销、借款核算； 2. 工资的核算及与职工薪酬有关的所有业务核算 3. 固定资产、无形资产的核算； 4. 对外投资及营业外收支的核算。 4. 月末各种资产减值准备的计提； 5. 利润形成及利润分配的核算； 6. 登记除销售岗位登记之外的其他所有损益类账户明细账和所有者权益类明细账； 7．处理其他没有明确规定的业务 。 卫庞乓刻划久妥嵌授措益纤紫吝疗又耕要万痉壬规湍卜插汗领英农啤冲棒综合会计实验综合会计实验 岗位职责 材料成本