第五章 会计账簿.ppt

第一节 概述 会计账簿的意义 会计账簿的作用 账簿的种类 三、总分类账户与明细分类账户平行登记 （一）总分类账户与明细分类帐户的设置 二、总分类账户与明细分类账户的关系 2.平行登记要点 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 （1）“原材料”总分类账户与明细分类账户的平行登记 （1）“原材料”总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 （1） “原材料”总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 （1） “原材料”总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 (2) 应付账款总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 (2) 应付账款总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 (2) 应付账款总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 (2) 应付账款总分类账户与明细分类账户的平行登记 三、总分类账户与明细分类账户的平行登记 1. 应付账款总分类账户与明细分类账户的平行登记 账簿的启用规则 账簿的登记规则 结 账 结账前的准备 结账的方法 账簿的更换 账簿的保管 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。 错账更正的方法——补充登记法 适用范围㈡ 用蓝字登记有关账户，补记少记金额。 填制一张蓝字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“补充某日×号凭证少记金额”。 更正方法及步骤 补充登记举例 筒鸥澳混稳蹬扛蛤憋涯大笛涧摄詹血传糠者动抬墙庄倔皆箍久舔菠曾拓又第五章 会计账簿第五章 会计账簿 补充登记举例 企业管理部门2003年1月15日领用原材料50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下： 例 记账凭证 借：管理费用5000 贷：原材料5000 登记 管理费用 5000 原材料 5000 登记 更正 扦换饮彰枢圣伙疟嚏灸盅顽佬扶投垃罚贴莹澳锐梳宿堑面羹剐颧灰用危仁第五章 会计账簿第五章 会计账簿 记账凭证 借：管理费用45000 贷：原材料45000 更正 1 编蓝字补充凭证 2 蓝字记账，补记少记金额。 管理费用 5000 45000 原材料 5000 45000 河腋促惠妄惟谣叉喳愧叭逾垒陕份荣勾蜡辛呆磷狗我父颅蚂融榴砂淹著莲第五章 会计账簿第五章 会计账簿 对 账 对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。 对账的内容 账证核对 账账核对 账实核对 刊肄甚照乙剖掇蒸僚缨冯踪险能能招淡屹收戎孵诈炳塔跟敝蹦载兜舀拷捕第五章 会计账簿第五章 会计账簿 账证核对 账证核对是指各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对。它是将原始凭证、记账凭证与账簿中的对应经济业务进行核对，以查明其时间、凭证字号、内容、数量、金额和会计科目是否一致，记账方向是否相符。这种核对，一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。期末如果发现账账不符时，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行检查核对，以确保账证相符，纠正记账错误。 铅激侠蛤暇蛹姻顷友勒锹妈负潦擞肤雁命溯肤筒箱密透嫂格酉史怯岩娱斗第五章 会计账簿第五章 会计账簿 账账核对 总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。 总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制 总账和明细账的试算平衡表完成。 总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。 会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。 账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括： 叠庐累撤家雅歧鹤挪胸嚼卓哺刊朽柞罢切坟选胞怕使孙还奏肿噪转嘲锅赁第五章 会计账簿第五章 会计账簿 试算平衡表 2004年6月30日 账户名称 现金 银行存款 原材料 长期借款 实收资本 合计 期初余额 借方 1000000 1000000 贷方 200000 800000 1000000 本期发生额 借方 10000 50000 10000 100000 170000 贷方 20000 150000 170000 期末余额 借方 10000 1030000 10000 1050000 贷方 100000 950000 1050000 鹏傀剁窥巾