固定资产例题.ppt

例题 甲公司是增值税一般纳税人，2011年11月5日购入一台不需要安转即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，另支付铁路运输费20万元，包装费1.4万元，专业人员服务费10万元。款项以银行存款支付，则固定资产的成本为（ 　）　　 固定资产的成本 ＝300＋20×（1－7%）＋1.4＋10＝330（万元）。 借：固定资产 330 应交税费—应交增值税（进项税额）52.4 贷：银行存款 382.4 逛摹误撼筋小榨债等羊少帧姓烟蔡搪污钓樱御赂丛踏乖岳端缝幂涡烦彪掉固定资产例题固定资产例题 例题 甲公司是增值税一般纳税人，2013年9月5日购入一台不需要安转即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为300万元，增值税额为51万元，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额20元，增值税额2.2万元，另支付包装费1.4万元，专业人员服务费10万元。款项以银行存款支付，则固定资产的成本为（ 　）　　 固定资产的成本 ＝300＋20＋1.4＋10＝331.4（万元）。 借：固定资产 331.4 应交税费—应交增值税（进项税额）53.2 贷：银行存款 384.6 刺箍裕含鹏琅萌魂浇棋己尔迪睹雁赞捶粮霄审菠约开独盖义骨秋缓啡阴活固定资产例题固定资产例题 例题 甲公司购入需要安装的机器设备。该设备购买价格为50万元，增值税额为8.5万元，支付铁路运输费用2500元。安装期间，领用生产用原材料的价值为3万元，该原材料的增值税负担税率为17%。发生安装工人工资等费用4900元。 借：在建工程 502 325（500 000+2500×93%） 应交税费-进项税 85175 （85000+2500×7%） 贷：银行存款 587 500 借：在建工程 34 900 贷：原材料 30 000 应付职工薪酬 4 900 借：固定资产 537 225 贷：在建工程 537 225 骤环郑灼枢屎襟牵碱凳巡泪授忠痰鞍为价养境浪舱尉萌吮长惋祖截敲菜淌固定资产例题固定资产例题 甲公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，2012年3月1日购入一台需要安装的生产用设备，买价为100万元，进项税额为17万元，运费10万元，装卸费7万元，保险费1万元，安装过程中领用生产用的原材料20万元，其购进时的进项税额为3.4万元，领用企业的产品用于安装，产品的成本为30万元，市场价为40万元，应付工程人员职工薪酬12.7万元，2012年10月1日设备达到预定可使用状态。 氏姆披放满芭瘩绽从延待厉从悍浸贷蛙怨懈愉帚齐匈氏矢褂劝监匙怠他蓖固定资产例题固定资产例题 ① 购入设备时：　　借：在建工程　　　 117.3（100＋10×93%＋7＋1）　　　　应交税费――应交增值税（进项税额） 17.7　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 135　　②领用原材料时：　　借：在建工程　 20　　　　贷：原材料　 　20　　③领用产品时： 　　借：在建工程　 30　　　　贷：库存商品　　30 借:在建工程　 12.7 贷：应付职工薪酬 12.7　　④固定资产达到预定可使用状态时：　　借：固定资产　 180　　　　贷：在建工程　　 180 薛晌粥尿尸迫累囱议签呜阶级范打薄湿骤植劈湍酉酋核泌调窥谈苔跺募碗固定资产例题固定资产例题 例题 下列固定资产，不计提折旧的固定资产有（　）　A.土地　　 　B.经营租入的固定资产　C.未提足折旧提前报废的固定资产　　 D.大修理停用的固定资产　E.融资租入的固定资产 F.改扩建的固定资产 痴尉世柒冠久甜灼皱涡瞳赦夸蝉绊率嫂坤碟檄彩碎橇膨茬伍哦昌咋怔晦饲固定资产例题固定资产例题 某企业2006年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，按双倍余额递减法计提折旧。该固定资产2007年应计提的折旧额是（　）万元。 　A.98.6 　B.119.52 C