2010财务管理part1.ppt

关于财务管理的概念 什么是财务管理学 为什么要学财务管理 此企业面临的问题实际上正是涉及到公司理财的主要问题： 第一，公司未来的投资策略是什么？如何投资？ 第二，一旦选定投资计划，公司的钱从哪里来？ 第三，公司的日常运营需要多少现金？如何管理现金？ 第四，以后的利润如何分配？ 例: 王磊是刚刚毕业的大学生，本科所学专业是企业管理，大学毕业时他选择了自主创业。依其在大学中所学的各种知识，以及他在校期间利用假期参与各类实习所积累的一些工作经验，他拟开办间羽毛球俱乐部. 万事开头难.王磊面对的问题较多.如俱乐部选址和场地租借、场地设计与装修、工商税务登记与银行开户、员工招聘及培训等。从财务管理角度出发，王磊梳理出下述最需规划并决策的事项： 1、俱乐部开业时需花多少钱？这些花费中哪些是费用性的？哪些是资产性的？ 2、钱从哪儿来？ 3、俱乐部如何经营？（需要制定周全的商业计划书，以对经营策略、收入来源及经营方式、成本控制等进行全面经营规划。） 4、俱乐部未来发展规划与预期收益分配该如何协调？ 所有这些对王磊来说都亦真亦假，如梦幻般缠绕着他。 学财务管理吧，会找到答案。 用财务管理学的语言来表达：你投资于存货、机器和劳动力。你对这些资产的投资额必须和你筹集到的现金匹配。当你开始销售时，你的公司将获得现金。这是创造价值的基础。公司的目标就是为你这个所有者创造价值。这一价值体现在简单的资产负债表中。 财务管理－从资产负债表谈起 资产负债表 —————————————————— 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 所有者权益 其它长期资产 资产总计 负债与权益总计 公司资产负债表 公司资产负债表 公司资产负债表 什么是财务管理? 财务管理主要回答以下四个问题: 公司选择什么样的长期投资? 公司如何对投资所需资金进行融资? 公司要准备多少短期现金以备使用？ 公司利润如何分配？ 一、企业财务、财务活动、财务关系 企业财务：是企业财务活动和财务关系的统一 概括说来，财务是企业在再生产过程中资金运动的过程和结果(财务活动)以及由此产生的企业同各个外部集团的经济关系（财务关系）。 从现象形式上看：体现为企业财务活动（资金运动） 从内容本质上看：体现着企业同各方面的经济关系（财务关系揭示了企业财务的本质） （一）企业财务活动 1.筹资活动——资金来源 资金是企业设立及开展经营活动必不可少的物质条件，筹资是企业财务活动的首要任务。 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金：银行借款、发行债券、应付款项 表现为企业资金的收入 2.投资活动 投资????? 投资是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。例如：购买国库券、购买股票、购置设备等。 ???对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 投资活动表现为资金支出 3.经营活动 4.利润及其分配活动 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 【例·多项选择题】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　　）。 A.偿还借款 B.购买债券 C.支付利息 D.发行股票 企业财务关系 　　企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系 企业同其所有者之间的财务关系 企业同其债权人之间的财务关系 企业同其被投资单位之间的财务关系 企业同其债务人之间的财务关系 企业内部各单位之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系 企业与税务机关等政府管理部门之间的财务关系  二、企业财务管理的特点与内容 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，作为企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作 企业财务管理的特点 侧重价值管理 综合性 协调性 企业财务管理的内容：体现在企业资金运动的全过程 筹资管理 投资管理 资金营运管理 资金分配管理 第二节 财务管理目标 财务管理的目标：企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 　一、企业组织形式 企业类型不同，涉及的利益关联者不同，目标也会有差异 现代企业主要采取业主制、合伙制和公司制等组织形式 业主制:指由某一业主独自创办的组织，即个体企业，这种企业不具有独立的法人资格 合伙制:合伙企业是由两个或两个以上合伙人共同创办的企业，在一般情况下，