习题班第15章外商投资企业和外国企业所得税法(答案解析).doc

第十五章　外商投资企业和外国企业所得税法（答案解析） 一、单项选择题 1.某境外公司为我国一境内公司进行咨询活动，收费折合人民币100万元。合同规定：在中国境内进行的咨询服务部分的费用30万元；在中国境外进行的咨询服务部分的费用70万元，则其应纳的企业所得税为（　）。 A. 6万元?? B. 12万元?? C. 30万元?? D. 9万元 2.外商投资企业计算应纳税所得额时，下列不允许列支的项目是（　）。A. 企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息?? B. 企业支付职工的工资和福利费?? C. 为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费?? D. 外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产，经营有关的合理的管理费 3.深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产，当年亏损70万元，95年亏损40万元，96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元，则第一个获利年度为（　）。A.1996年?? B.1997年???C. 1998年?? D.1999年 4.某外商投资企业使用两免三减半的政策，2003年为适用该优惠政策的最后一年（地方附加税免 征）。2003年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2002年有经营亏损15万元，2003年应纳税所得额为65万元（未补亏），则 2003年可抵税的所得税额为（　　）。A.?0万元　　　　B.?7.5万元C. 8.25万元　　 D. 10.725万元 5.某外商投资企业2001年购买国产设备投资50万元，2000年应纳税所得额为15万元，2001年应纳税所得额为50万元，则2001年可抵税的所得税额为（　 ）。 A. 11.55万元?? B. 15.5万元?? C. 16.5万元?? D. 32万元 6.某外商投资的三星级宾馆，2004年业务收入总额为3400万元，当年发生交际应酬费支出20万元。该宾馆在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费是(??? )。A.17万元??? B.19．5万元??? C.20万元??? D.34万元 7.对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，如果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的（　），也不能享受免税或减税。A. 20%?? B. 30%?? C. 50%?? D. 60% 8.位于珠海的某中外合资经营企业，1995年开业经营，经营期15年。1995年一2000年的盈亏情况如下：-80万元，20万元，40万元，50万元，-30万元，60万元。其开始获利的年度为(??? )。A. 1996年??? B.1997年??? C.1998年??? D.2000年 9.内外资企业所得税处理规定不一致的有（? ）。A. 非货币资产对外投资时资产评估增值的税务处理?? B. 公益救济性捐赠税务处理?? C. 接受货币资产捐赠的税务处理?? D. 股份制企业资产重组中资产评估增值的税务处理 10.外商投资企业的外国投资者用(??? )资金再投资举办外商投资企业，经营期不少于5年的，可以享受再投资退税的优惠。A.用借入的资金??????????????????????? B.转让股票取得的净收益C.从外商投资企业分得的利润??????????? D.从外商投资企业取得的清算所得 11.美国某租赁公司2003年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括 设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向 我国缴纳的所得税额是（? ）万元。A. 0?? B. 1.5?? C. 2?? D. 10 12.某深圳经济特区的一家外商投资企业，A是该企业的外国投资者。2000年A从企业取得税后利润68万元，并直接再投资于该企业，增加其注册资本。如果该企业实际缴纳企业所得税的税率是15％，当地规定地方所得税免征，A再投资的退税额为(??? )。A.4.08万元??? B.4.98万元??? C.5.97万元??? D.4.8万元 13.某外国投资者1996年在沿海经济开放区所在老市区内投资举办了一家合资制药企业，该企业 1998年被税务机关认定为开始获利年度，2000年以后均被认定为先进技术企业，2003年该外国投资者将2002年度分得的税后利润55万元作为资本 开办其他外商投资企业，经营期限暂定为6年。假定地方所得税不实行优惠，照常征收。则外国投资者再投资应取得的所得税退税额为（ ）万元。A. 1.78?? B. 3?? C. 3.11?? D.