养老保险概论改稿.docx

养老保险概论概念、地位和作用养老保险，又称老年保险或年金保险，是指劳动者达到法定退休年龄，或因年老丧失劳动能力的情况下，当其正式退出劳动领域后，能够依法获得经济收入、物质帮助和生活服务的社会保险制度。养老保险就其保险范围、保险水平、保险方式的不同，又可分为基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险。国际社会通常称之为养老保险的第一支柱、第二支柱和第三支柱。特征本文所讲的养老保险主要是指基本养老保险，它具有社会保险强制性、互济性和普遍性的共同特征，同时也有其自身的主要特征：保障水平的适度性一般来说，养老保险的整体水平要高于贫困救济线和失业保险待遇水平，但低于社会平均工资和个人在职时的收入水平。享受待遇的长期性参加养老保险的人员一旦达到享受待遇的条件或取得享受待遇的资格，就可以长期享受待遇直至死亡。保障方式的多层次性广义的养老保险，不仅包含国家法定的基本养老保险，还包括用人单位为职工建立的补充养老保险（企业年金或职业年金）、个人自愿参加的储蓄性养老保险。与家庭养老的关联性养老保险的产生和发展，逐步取代了传统家庭养老的部分或大部分功能。但养老保险并不能完全替代家庭养老，前者需要后者的有益补充。基本原则保障基本生活的原则养老保险不同于救济，它应当对劳动者退休后的基本生活予以切实保障，这就是养老保险的保障原则。其基本要求是使劳动者在退出劳动岗位后，生活水平不会下降或下降过多。这一原则更多地强调社会公平，强调有利于低收入人群。保障水平与社会生产力发展相适应的原则基本养老保险也只能保障退休人员的基本生活。如果保障水平过低，则无法发挥保障功能；如果保障水平超过社会生产力发展水平，则会在客观上造成“养懒汉”的社会效应，并诱发提前退休的内在冲动，浪费有效的劳动力资源，不仅会制约生产力的发展，而且会危机养老保险制度的正常运行。强调公平与兼顾效率的原则我国在计划经济体制下的养老保险制度，基本上是以公平为主的“大锅饭”制度，被保险人的待遇差别不大。实行养老保险制度改革以来，在体现社会公平为主的同时，也要发挥养老保险对于促进提高效率的作用，以达到公平与效率兼顾、统一与差别并重的目的。权利与义务相对应的原则这一原则要求被保险人必须履行规定的义务后，才能具备享受养老保险待遇的权利。这些义务主要包括：必须依法参加基本养老保险制度；必须依法缴纳基本养老保险费或税，并达到规定的最低缴费或税年限。这一原则广泛适用于保险与工资收入相关联的养老保险体系，即被保险人的缴费年限和缴费水平与其享受的养老保险待遇水平存在某种直接或间接的联系。广覆盖原则社会保险的基本特征是运用“大数法则”，在某一社会范围内分散劳动者或社会成员的风险，从而构筑起一个“社会安全网”。从国际上看，养老保险的覆盖范围呈逐步扩大的趋势。我国的发展方向是建立覆盖城乡所有居民的统一社会养老保险体系。管理服务社会化原则这一原则的基本要求：（1）政府制定养老保险政策并进行监管，但不直接经办养老保险事务，而是按照政事分开的原则，委托或设立一个社会机构管理养老保险事务和基金。（2）建立独立于企事业单位之外的基本养老保险体系，基本养老保险实行社会化发放。（3）依托社区开展退休人员的管理服务工作。分享经济社会发展成果原则退休人员的基本养老金不会受到单位经济效益的影响，但在社会消费水平普遍提高的情况下，应建立基本养老金调整机制，使退休人员的收入水平随着社会经济的发展不断提高，分享社会经济发展的成果。法制化原则养老保险行为必须在法律法规的框架范围内进行。同时，养老保险的覆盖范围、实施主体、筹资方式、基金模式、待遇水平和管理方式等，都需要由法律法规来加以界定。筹资模式养老保险是社会保障体系中公认的最大开支项目，社会保险乃至整个社会保障制度的财政状况是否良好，在很大程度上取决于养老保险制度的财政状况是否良好。因此，各国均对养老保险的筹资模式给予高度重视。?概括起来，世界各国的养老保险筹资模式主要有现收现付式、完全积累式、部分积累式等三种。?现收现付式?现收现付式，亦称为非基金式或纳税式或统筹分摊方式。该模式不考虑资金储备，只从当年或近二三年的社会保险收支平衡角度出发确定一个适当的费率标准向企业与个人征收社会保险费（税），其特点是以支定收，实行初期因支出规模小而费（税）率较低，以后则会随着支出规模的不断扩大而提高，实质上体现着养老保险负担的代际转移。?现收现付式的优点是收支关系简单清楚、管理方便、无资金贬值的风险与保值增值的压力；其缺点是因各期支付额不同而造成费（税）率波动大，给企业的成本核算带来负面影响，养老金的完全代际转移不仅使劳动者社会保险的权利义务关系难以得到准确体现，而且容易造成劳动者代际之间的矛盾激化。完全积累式?完全积累式，也可称为基金式或总平均保险费式或预提分摊方式。该模式是在对有关社会经济发展指标如退休率、伤