会计电算化账务处理系统.ppt

第三章 账务处理系统 第一节 账务处理系统概述 一、账务处理系统的内容与目标 内容：账务处理系统需要完成凭证的输入和处理、凭证的审核、记账、结账、对账、查询、银行对账以及各种帐表输出和打印等各项工作。 目标 输入及输入校验 完成会计核算程序 实时查询 子系统间数据传递 内控及审计线索 第一节 账务处理系统概述 二、账务处理系统的主要功能 （一）账务处理流程 日常账务处理工作流程 第一节 账务处理系统概述 （二）账务处理的主要功能 系统初始化 设置控制参数和规则 基础数据的录入 系统初始化的主要内容 为会计主体建立和设置账套 定义基础参数、设置业务处理规则 进行日常会计处理必须具备的相关内容和数据的设置 第一节 账务处理系统概述 凭证管理：凭证的录入、审核、修改、汇总等 记账 期末处理 自动转账、对账、银行对账、结账 账、证、表的查询、输出功能 系统管理 数据 人员 账务处理子系统功能结构图 第一节 账务处理系统概述 （三）手工账务处理和计算机环境账务处理的联系和差异 数据存储方式和组织方式发生改变 计算机账务处理系统需要完整的会计科目编码体系 对账方式不同 账务核算的规范控制加强 工作效率、准确性和时效性加强 第二节 账务处理系统功能的实现 一、会计科目编码 （一）会计科目编码的作用 提高录入效率 节省存储空间 提高计算机系统的处理效率 第二节 账务处理系统功能的实现 （二）编码的原则 唯一性 统一性 扩展性 稳定性 合法性 第二节 账务处理系统功能的实现 （三）会计科目编码方式与编码规则 1.会计科目编码方式 序码 群码 组码 助记码 第二节 账务处理系统功能的实现 会计科目编码方案的设计 群码：将编码分为若干段，每段有固定的位数且表达一定的含义 例：身份证号 420106 1637 42 01 06 1982 02 14 1637 会计科目编码按照科目级次分段 例： 1211 01 01 原材料/基本材料/钢管 1211 01 02 原材料/基本材料/铝板 示例： 原材料－－1211 原料及主要材料－－121101 水泥－ 圆钢－ 直径为50毫米的圆钢－－1211010201 会计科目编码体系的设计 财政部对所有一级科目（少量二级、三级科目）规定了代码 观察书上表3－1会计科目名称及其代码，是否还发现了什么规律？ 科目类型有六类 每个科目类型的科目代码开头第一位分别是1、2、3、4、5、6 资产类 1 负债类 2 共同类 3 所有者权益类 4 成本类 5 损益类 6 每个科目类型内，编码是序号的 第二节 账务处理系统功能的实现 2.会计科目编码方案 会计科目编码方案是会计科目编码各级长度的构成 科目编码由几段组成 科目编码各段分别由几位组成 在财务软件中也成为“编码结构”、“编码规则”或“级长分配” 会计科目编码结构表示方式 例：4－2－2 表达的编码规则是： 科目编码最多可设三级 一级科目用4位表示，二级科目用2位表示，三级科目用2位表示 思考：在编码方案4－2－2下，判断以下科目编码是否合法 A 121101 B 1001 C 112200 D 21101 E F 1122010113 思考：已知科目编码方案，会计科目编码包含了哪些信息？ 科目的类型 科目的级次 科目是否是末级科目 三、会计科目编码设计时应注意的问题 1 扩展性 级长的位数设置时 具体会计科目编码时 2 科目编码位数不宜过长 第二节 账务处理系统功能的实现 3. 会计科目编码方案规则 编码方案→科目是否合法 级长分配规则（编码结构时的限制条件）→编码方案是否合法 思考：编码方案在设计时要受到哪几个方面的限制？ 4－50－2 3－2－1－1－2－1－2－1－2－1 用友软件对编码方案设计的限制条件 科目编码级次 最大级数 6 最大长度 15 单级最大长度 9 根据以上科目编码级次规则，判断以下哪些编码方案是合法的 4－2－2－3－2－1 5－3－3－5 4－10－1 4－2－2－2－2－2－2 第二节 账务处理系统功能的实现 二、账务处理系统流程 1.记账凭证核算程序 第二节