一建建设工程经济Z利润和所得税费用.pptVIP

历年真题 【2009 （10） 】．按照 2006 年财政部颁布的《企业会计准则第 18 号--所得税》规定，企业采用（ ）对所得税进行会计处理。 A．资产负债表债务法 B．应付税款法 C．递延法 D．利润表债务法 答案：C （ 115） 1Z102040　利润和所得税费用 考题趋势 1．高频考点，题量较大，大致3分左右的题量；2个单选题，1个的多选题。 2．重点在第一节，第二节“所得税费用的确认” ，记住递延的含义。 1Z102040　利润和所得税费用 THE END 谢谢 观看 一级建造师 建设工程经济 精讲班 主讲老师：宁德春 1Z102000　工程财务 1Z102040　利润和所得税费用 1Z102041 利润的计算 一、利润的概念　　企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额，以及直接计入当期利润的利得和损失（例如，计入当期损益的投资收益）。 1Z102040　利润和所得税费用 利得和损失可分为两大类： 一类是不计入当期损益，而直接计入所有者权益的利得和损失。如接受捐赠、变卖固定资产等。 还有一种就是应当直接计入当期损益的利得和损失。如投资收益、投资损失等。【单选题】 这两类利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动。 二、利润的计算 利润分为三个层次的指标： 营业利润 、利润总额、净利润。 1．营业利润 营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负） 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。 其中建筑业的主营业务收入（工程结算收入）和其他业务收入（劳务收入）。【请关注举例归属题目】 1Z102040　利润和所得税费用 2．利润总额 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业外收入包括：处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。 营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。 1Z102040　利润和所得税费用 3．净利润（税后利润） 净利润=利润总额-所得税费用【计入当期损益】 净利润表现为企业净资产的增加，是反映企业经济效益的重要指标。 1Z102040　利润和所得税费用 三、利润分配 1．税后利润的分配原则 按法定顺序分配的原则 非有盈余不得分配原则 同股同权、同股同利原则 公司持有的本公司股份不得分配利润 【公司是股东们的公司 ，公司本身不是公司的股东 】 1Z102040　利润和所得税费用 2．税后利润的分配顺序 弥补公司以前年度亏损 提取法定公积金 【强制性，用于弥补公司的亏损，扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。 】 经股东会或者股东大会决议而从税后利润中提取任意盈余公积金 【自愿性，用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本或派送新股等 】 向投资者分配的利润或股利 未分配利润【在资产负债表的所有者权益项目中单独反映 】 1Z102040　利润和所得税费用 法定公积金： 法定盈余公积金 提取当年税后利润的10%列入公司法定公积金，累计达到注册资本的50%以上的，可不再提取。 资本公积金 来源：股票发行的溢价款、公司接受的赠与、公司资产增值、处置公司资产所得的收入。 1Z102040　利润和所得税费用 历年真题 【2010 （52） 】. 根据我国《企业会计准则》，利润总额的计算公式为（ ）。A．营业利润+营业外收入-营业外支出B．营业收入-营业成本+营业外收支净额C．营业利润+投资收益+营业外收支净额D．营业利润+投资收益 答案：A （113） 1Z102040　利润和所得税费用 【2011 （79） 】．公司进行利润分配时，应在提取任意公积金前分配的有（ ）。 A．向投资者分配利润 B．向股东分配股利 C．弥补公司以前年度亏损 D．提取法定公积金 E．提取留作以后年度分配的利润 答案： CD 1Z102040　利润和所得税费用 1Z102042 所得税费用的确认 一、所得税的概念 所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定缴纳的税金，是根据应纳税所得额计算的，包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。 应纳税所得额是企业年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。 1Z102040　利润和所得税