保险二等奖作品中国养老保险制度偿付能力的精算测评.doc

中国养老保险制度未来偿付能力的精算预测与评价* 谭 湘 渝 樊 国 昌 摘要：中国的养老保险制度虽然已基本建立起来了，但由于制度建立之前没有基金的积累，以及在转轨过程中自身面临制度性的矛盾，因此中国的养老保险基金未来是否具有充足的偿付能力无疑是政府和公众都极为关注的问题。本文通过建立基金收支预测的精算模型，对中国社会养老保险制度未来的偿付能力进行了测算，并提出一些应当重视的政策建议。 关键词： 养老保险 社会保险 偿付能力 精算预测 中国的养老保险制度已由过去的“现收现付制”向现行的统帐结合的“部分积累制”进行了转轨，但由于制度建立之前没有基金的积累，再加上要负担制度建立前就已退休的职工（简称“老人”）的养老问题，以及在制度建立之前参加工作，加入制度后开始退休的人员（简称“中人”）的养老金缺口问题，那么养老保险基金未来是否具有充足的偿付能力，无疑将关系到养老保险制度本身以至于中国社会未来的稳定。 一、中国养老保险制度偿付能力预测的精算模型 本文以国家统一的城镇职工基本养老保险方案实施前的1996年作为旧制度终止的年份，以2001年末的数据来测算我国养老保险制度未来的偿付能力。 根据我国的就业现状与退休政策，本文将职工参加工作的平均年龄统一定为20岁，职工平均退休年龄定为58周岁，职工平均工作年限为38年。鉴于退休职工活到90岁以上的概率相当小，为此将职工最高存活年龄设定为与《中国从业人口生命表》一致的90岁，对中人在养老保险制度统一实施前（1997年）的缴费和视同缴费年限，本文统一为从20岁开始缴费。 1、未来参保人数与退休人数预测模型 本文以世界银行1996年所作《中国退休金体制改革》的研究报告关于未来中国参保人数和退休人数预测为基础，以2001年的实际人数进行调整，测算出2001-2050年间历年参保总人数和退休总人数（设第年退休职工总人数为）。并假定某年龄职工一旦退休后，未来不再有同年龄退休职工加入，根据《中国市镇从业人口生命表》和下一年退休职工总人数预测，可以测算出每年新退休人数，然后利用生命表计算出在2001年未来养老保险基金应负担的职工人数。 首先可以根据我国1995年1%人口抽样调查资料测算出1996年各年龄退休“老人”人数。则2001年“在职中人”（人数为，退休中人（）人数为 ，退休老人（）人数为 设第年岁退休职工人数为，则下一年新退休职工人数为 （上述各式中为岁的职工活过年的概率） 2、 统筹基金养老金支出的精算模型 假定未来利率水平为，社会平均工资增长率为，设第年社会平均工资为。根据现行制度，退休中人和新人将领取基本养老金，它由基础养老金和个人账户养老金组成。其中基础养老金按上年度职工社会平均工资的20%按月支付，则第年岁退休中人应领取的基础性养老金为： 　　第年岁退休新人应领取的基础性养老金为： 根据现行政策，中人还应当加发过渡性养老金，根据劳动和社会保障部推荐的指数化调整方案，过渡性养老金的计算公式可简化表示为： 中人过渡性养老金 退休时职工社会平均工资 加入制度时本人缴费和视同缴费年限计发系数 第年岁退休中人在加入制度时的1996年的年龄为岁，在第年退休，其在1996年前缴费与视同缴费年限为，则岁退休中人在第年应领取的过渡性养老金为： 上式中为过渡性养老金计发系数。 3、个人帐户支出精算模型 我国的基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的模式，目前企业的缴费比例为工资总额的20%左右，个人缴费比例为本人工资的8%。个人帐户的基金由个人缴费积累而成。个人账户月养老金领取额为个人账户基金积累额的1/120，即每年可以领取积累额的1/10。 设职工新加入养老保险体系的当年工资为一单位，未来记帐利率水平为，其平均工资增长率为，则在年后其退休时个人账户的积累终值为： 如果，则 第年岁退休中人（）在1996年的年龄为岁，其在58岁退休时个人帐户的积累年限为，则岁退休中人在第年应领取的个人帐户养老金为 第年岁退休新人（）在第年加入养老保险体系，.则岁退休新人在第年应领取的个人帐户养老金为 4、老人养老金支出精算模型 根据现行政策，老人的退休金发放标准保持不变，即以退休时的工资标准为基础，按社会平均工资增长率的一定比例调整， 以2001年退休职工平均工资为基准，设退休工资以社会平均工资增长率的倍（）调整，则第年岁老人应支出的养老金为 5、在职与退休职工死亡支出精算模型 根据规定，在职职工身故后，其个人帐户上积累的资金将全额退还给其受益人，如退休后身故，将退还其个人帐户上未领取完的部分（分10年领取）。 设岁职