中小企业保前调查.pptVIP

如何做好中小企业保前调查 　 建行江西省分行公司部 杨美林 联系电话——6848256 目 录 中小企业发展现状 中小企业信贷风险特征 中小企业保前调查内容 中小企业财务报表分析 中小企业在国民经济中的地位 占企业总数的99%；对GDP的贡献超过60%；税收超过50%；提供了70%的进出口贸易；提供了80%的城镇就业岗位；66%的发明专利；82%的新产品开发 中小企业反映最强烈的问题 资金短缺、融资难、贷款难  主要原因： 中小企业自身问题；银行贷款门槛较 高；信用担保的机制、体制不健全；融资渠道窄 现场调查： 企业主体资格 企业基本面 反担保：抵押、质押、保证 非财务信息 授信用途合法、真实性 管理情况 非现场调查： 企业法人和股东信用记录 经营情况及风险特征 违约风险概率分析 申请动机及资信情况 授信额度合理性分析 反担保分析 侧面核实印证 四、中小企业财务报表分析 客户经理常遇到的财务报表 资产负债表：资产=权益+负债 流动资产中的造假帐户 短期投资：指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。 应收票据：银行承兑汇票、商业承兑汇票和本票 应收帐款：在权责发生制下的赊销货款 存货：保证企业正常运作所需的储备 短期投资 各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。当一个企业出现短期流动资金短缺，同时拥有较多短期投资时，企业就会权衡，是将短期投资变现呢还是向银行申请贷款？当变现成本较银行贷款利息支出更低时，企业会毫不犹豫地选择将短期投资提前变现，相反企业就会申请短期贷款。 短期投资 应收票据 企业因赊销产品而收到的商业票据，此帐户记录的是企业已经收到的但尚未到期兑现，也未向银行贴现的票据金额。主要是汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）和本票。应收票据的最长时间是6个月，帐龄最长不超过9个月（其中3个月的追溯期）。 应收票据的流动性较好，在某种程度上可视作现金。 应收票据 应收帐款（含其他应收帐款） 应收帐款（含其他应收帐款） 存货 企业在生产经营耗用或为销售而储存或停留在生产过程中的各种物资。 企业存货的多少一般由企业的生产经营周期所决定 客户经理应熟悉存货的会计处理和记帐方法。 存货 预付帐款 主办银行可以在一定程度上监控预付帐款，但对在多家银行开户的企业，银行的监控会存在一定困难 当企业采购的是一般商品，那么赊购的可能性较大，预付款会较少，相反对于紧俏产品则有可能产生较大量的预付款 一般可以根据企业的产能和备料规模判断预付款的多少 所有者权益 所有者权益有实收资本、资本公积、赢余公积、及未分配利润四部分组成。对于实收资本，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清，应具有关部门的验资报告，但验资后依然存在抽逃的可能。途径主要有对外投资关联交易等，很多的对外投资实际上就是抽逃资本金。虚假出资多以无形资产为掩护 所有者权益 资本公积科目，对于一般的非募集股份公司，资本公积产生的可能性很小。 赢余公积及未分配利润与企业前期的经营及利润分配方式有关，若一个企业前期虽然盈利，但若现金流量为负数，那么这里就可能存在不实和造假行为 损益表：利润=收入-费用 权责发生制的原则使损益表体现的经营成果并不能代表企业的真正支付能力 仅以利润的大小作为衡量企业经营成果的唯一标准是不合理的，至少忽略了利润的取得时间、利润与投入资本及利润与风险之间的关系。客户经理跳出利润的陷阱。 损益表：利润=收入-费用 现金流量表 现金流量表 企业偿债能力指标 企业偿债能力指标 流动比率 速动比 存货周转速度 在流动资产中存货被认为变现速度最慢，而且有可能与现行市场价格差距较大或已经报废但尚未做损失处理，存货周转率=销售成本/平均存货，周转速度=365/周转率。一般来说，存货周转速度越快，表明企业流动资产的变现能力越强 影响短期偿债能力的其他因素 谢 谢！ 2010年6月 通过现金流量表，客户经理可以判断企业的经营情况是否正常；客户经理可以依此测定企业的短期偿债能力 企业销售商品（减应收帐款）、提供劳务、出售资产、借款等行为构成现金流入，相反购买原料及添置资产（减应付款）、接受劳务、对外投资、偿还债务等构成现金流出 流动比 速动比 存货周转速度 资产负债率 产权比例 有形净值债务率 利息保障倍数 一般来说，偿还流动负债的现金是从流动资产中产生