中级会计实务《2015》第16章所得税课后作业(下载版)资料.doc

第十六章　所得税 一、单选题 1.长江公司于2012年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，使用年限为30年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2014年12月31日该项固定资产的计税基础为（　　）万元。 A.3920　　　　　 B.3658.67　　　　　 C.280　　　　　D.0 2.甲公司于2013年6月20日取得一项交易性金融资产，其购买价格为800万元，相关交易费用为20万元。2013年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为950万元。则2013年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（　　）万元。 A.950　　　　　　B.800　　　　 　 C.810　　　　 　D.0 3.长虹公司于2015年1月1日用银行存款2000万元购入国债作为持有至到期投资，该国债面值为2000万元，票面年利率为4%，3年期，到期一次还本付息。假定国债利息免交所得税，长虹公司按票面利率确认利息收入。2015年12月31日，该国债的计税基础为（　　）万元。 A.2080　　　　　 B.2000　　　　　 C.0　　　　 D.2240 4.南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用，确认预计负债100万元，2012年发生产品质量保证费用20万元，假定预计负债期初余额为零。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（　　）万元。 A.0　　　　　　　B.80　　　　　　　C.20　　　　　　D.100 5.大海公司2014年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司20112月31日该项预收账款的计税基础为（　　 A.100　　　　　　B.0　　　　　　C.20　　　　　　　D.80 6.甲公司2012年12月计入成本费用的职工工资总额为5600万元，2012年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的5600万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为4000万元。则甲公司2012年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（　　）万元。 A.5600　　　　　　　B.4000　　　　　　　　　C.1600　　　　　　　　　D.0 7.A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款280万元，A公司确认其他应付款280万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日，该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的计税基础为（　　）万元。 A.0　　　　　　B.280　　　　　　C.200　　　　　　D.80 8.A公司2014年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入6000万元。A公司2014年广告费支出的计税基础为（　　）万元。 A.300　　　　　　B.1200　　　　　C.900　　　　　 D.0 9.甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并，假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司原股东选择进行免税处理。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下列表述中不正确的是（　　）。 A.该项企业合并形成的商誉金额为250万元 B.考虑递延所得税以后的乙公司可辨认净资产为950万元 C.该项企业合并商誉计税基础为250万元 D.该项企业合并商誉不确认递延所得税负债 10.甲公司在2010年度的会计利润为-500万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补该亏损。甲公司预计2011～2013年每年实现税前会计利润分别为200万元、250万元和80万元，假定适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。2011、2012年度甲公司按照预计分别实现税前会计利润200万元、250万元。则甲公司2012年因该事项形成递延所得税的发生额为（　　）。 A.递延所得税资产借方发生额50万元 B.递延所得税资产发生额为0 C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元 D.递延所得税资产贷方发生额250万元 11.甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为