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《税收筹划理论与方法》自学考试大纲 课程代码：05175 薛钢 主编 中国财政经济出版社 第一部分 课程性质与目标 一、课程性质与特点 《税收筹划理论与方法》是全国高等教育自学考试经济管理类“投资理财”专业的必修课程，是为培养和检验自学应考者的税收筹划知识和技能而设置的一门专业课程。本课程以我国现行的税收政策及法规为依据，结合现行的财务会计、金融投资、经济法规等的规定，借鉴国内外税收筹划理论研究成果与实践经验，系统地阐明了税收筹划的概念、特点、原则等基本原理和基本理论，重点介绍企业在投资决策、生产经营、成本核算以及其他方面税收筹划的基本方法。 二、课程目标与基本要求 在市场经济条件下，资源配置以市场为基础，税收作为财政手段是政府用以弥补市场不足的重要工具，具有促进资源有效配置的积极作用。税收既是企业的一种义务缴纳，也是企业的一种支出。在税法规范的前提下，企业往往面对着几个纳税方案的选择，不同的方案，税负的轻重程度和税后利益往往不同。随着我国社会主义市场经济的发展以及税收法制化建设的不断完善，税收筹划已逐步成为企业财务活动的重要内容。 设置本课程的目的，是进一步培养和提高理财工作者和具有一般经济知识的自学应考者进行税收筹划的理论基础，适应纳税人理财管理工作的需要，提高学生对国家税收政策法规及其相关经济法规的理解和综合运用能力，掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。 三、与本专业其他课程的关系 税收筹划是一门综合应用性很强的学科，它以经济学、管理学为基础，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。《税收筹划理论与方法》课程的考试内容、考核目标和考试命题，应注意与本专业所开设的《理财学》、《投资学》等课程相区别，应充分体现本课程在整个高等教育自学考试学科体系中所具有的其他课程不可替代的功能。 第二部分 考核内容与考核目标 第一章 税收基础理论 一、学习目的和要求 本章是税收的基础性介绍，旨在帮助学生在进入税收筹划课程的学习之前，先了解一些关于税收的基础常识，掌握国家征税的内涵，掌握税收设计的基本要素，了解税收的基本类型和形式特征。 二、课程内容 第一节 税收的内涵 （一）税收的起源 税收产生取决于两个前提条件：一是社会条件，即国家公共权力的产生；二是经济条件，即私有财产制度的存在，税收是私有财产制度和国家政权力量相互作用的产物。 （二）税收的内涵 1、税收是国家取得财政收入的一种形式 2、国家征税的目的是为了实现其职能，满足社会公共需要。 3、税收的征税主体是国家，征税依据是国家政治权力。 4、税收借助于法律形式进行征税。 5、税收是对国民收入的再分配。 第二节 税收的形式特征 （一）非直接偿还性 非直接偿还性，是指税收虽然最终用之于民，但政府征税与具体纳税单位和个人受益之间并不存在一一对等的交换关系。 （二）强制性 税收的强制性，是指在国家税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 （三）规范性 税收的规范性包含以下两方面的含义：一是税收活动的进行不是随意的，而是以法律形式规定的；二是税收征纳及其他一切税收关系的处理原则和标准都应该被预先规定。 第三节 税制基本要素 税收要素是构成税收制度，尤其是构成税种的基本元素，也是进行税收理论分析和税制设计的基本工具。 1、课税对象。 2、税目。 3、纳税人。 4、税率。 5、计税依据。 6、纳税环节。 7、纳税期限。 8、纳税地点。 9、减税免税。 第四节 税收的基本类型 1、以计税依据为标准，税收可分为从价税和从量税。 2、以税收和价格的关系为标准，税收可分为价内税和价外税。 3、以税负转嫁与否为标准，税收可分为直接税和间接税。 4、以税收管理权限为标准，税收可以为中央税、地方税、中央地方共享税。 5、以课程对象为标准，税收可以分为商品劳务税、所得税、收益税、资源税、财产税、行为目的税。 第五节 我国现行税制体系 我国的现行税制按其性质和作用大致分为流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产和行为税类。 三、考核知识点和考核要求 （一）税收的内涵（重点） 识记：税收的起源；税收的概念。 理解：税收的内涵。 （二）税收的形式特征（重点） 理解：税收的形式特征的具体内容与相互关系。 （三）税制基本要素（重点） 理解：税制要素的具体内容 （四）税收的基本类型（一般） 识记：税收的分类依据与具体划分类型。 （五）我国现行税制体系（一般） 识记：我国现行税制体系的基本构成。 第二章 税收筹划导论 一、学习目的和要求 本章是税收筹划的导言，它概述税收筹划的一些基本概念和基本问题。要求能够理解税收筹划的定义，了解税收筹划的目标，掌握税收筹划的意义和原则，熟悉税收筹划的特征与分类等，理解税收筹划的理论