《财政学》练习(八).doc

第十章一、单项选择题1.下列不属于税收制度构成要素的是：（?? ）①税收法律?? ②纳税人?? ③税率?? ④课税对象2.对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的税率属于（?? ）①定额税率?? ②比例税率?? ③累进税率?? ④累退税率3.按税负能否转嫁可将税收分为（?? ）①直接税和间接税?? ②流转税和所得税?? ③从价税和从量税?? ④中央税和地方税4.我国个人所得税中的工资薪金所得适用（?? ）①固定税率?? ②比例税率?? ③五级超额累进税率?? ④级超额累计税率5.流转税不包括以下（?? ）①增值税??? ②消费税??? ③营业税??? ④企业所得税6.增值税的基本税率是（?? ）①17%??? ②6%??? ③4%??? ④13%7.我国应建立的税制结构为（?? ）①以流转税为主体的税制结构模式②以所得税为主体的税制结构模式③以流转税和所得税作为双主体的税制结构模式④以行为税为主体的税制结构模式8.我国决定从2006年起，停止征收（?? ）①农业税??? ②牧业税??? ③增值税??? ④消费税9.经济因素是影响并决定税制结构的最基本因素，所得税具有随人均GDP增长而（?? ）趋势①上升的??? ②下降的??? ③不变的??? ④随意的10.个人所得税中工资薪金所得每月扣减的00元属于（?? ）①免征额??? ②起征点??? ③减税??? ④免税 二、多项选择题1.税收制度的构成要素有（????? ）①纳税人??? ②课税对象??? ③税目??? ④税率??? ⑤纳税环节2.按照财政管理体制要求可以将税收分为(????? )①中央税??? ②流转税??? ③地方税??? ④中央和地方共享税??? ⑤所得税3.收益所得税的经济社会效益有（????? ）①调节社会收入，有利于公平分配?? ②具有稳定经济的作用?? ③具有良好的财政效应 ?④有利于维护国家的经济权益??⑤易于转嫁4.税制结构可归纳为三种类型（????? ）①以流转税为主体的税制结构模式②以所得税为主体的税制结构模式③以流转税和所得税作为双主体的税制结构模式④以行为税为主体的税制结构模式⑤以收费为主体的税制结构模式5.影响税制结构的因素有（????? ）①经济因素??? ②制度因素??? ③政策因素??? ④管理因素??? ⑤人口因素6.我国新一轮税制改革包含以下（????? ）①流转税制改革??? ②所得税制改革??? ③农业税的改革?④中央与地方税收体系改革?? ⑤其他税费改革三、解释题1.税收制度2.起征点3.免征额4.税制结构5.主体税四、简答题1.税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？2.简述税收分类？3.简要分析流转税的社会经济效应？4.税制结构模式有哪些类型？我国的选择是什么？五、论述题1.试述影响税制结构的主要因素。2.试述我国新一轮税制改革的主要方向。 一、单项选择题?1.① 2.③ 3.① 4.④ 5.④ 6.① 7.③ 8.① 9.① 10.①?????二、多项选择题?1.①②③④⑤ 2.①③④ 3.①②③④ 4.①②③ 5.①②③④ 6.①②③④⑤三、解释题：?1.税收制度:简称税制，是国家为实施税收分配活动和处理税收分配关系而制定的税收法律、法规、条例、实施细则的总称。 广义的税收制度包括税收法律、法规、条例、实施细则、税收管理体制，税收征管制度等。 狭义的税收制度是指各种具体的税收法律法规，主要由税法条例、实施细则、征管法规及其相关规定构成。在实际工作中，一般从狭义角度来理解税收制度。?2.起征点:是对课税对象确定的征税起点。达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。?3.免征额:是在课税对象中预先确定的免于征税的数额，即无论课税对象数额大小，都可以按规定扣除等量数额的课税对象免于征税?4.税制结构:是指国家根据集中收入和调节经济的要求，合理设置各个税种从而形成的相互协调、相互补充的税收体系。税制结构也可称为税制模式。?5.主体税:是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种，主体税标志着税制结构模式的类型特征。因此，主体税的选择也就成为确定税制结构目标模式的关键。四、简答题：?1.税收制度的构成要素包括：纳税人；课税对象；税目；税率；税收优惠；纳税环节； 纳税期限和纳税地点。 其中，纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的最基本要素。?2.（1）按税负能否转嫁可将税收分为直接税和间接税。?（2）按课税对象性质的不同可以将税收分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等。?（3）按财政管理体制的要求可将税收分为中央税、地方税、中央和地方共享税