工会专项资金审计.ppt

中国工会审计条例 第一章 总则 第二章 工会审计机构和人员 第三章 工会审计职责 第四章 工会审计权限 第五章 工会审计程序 第六章 工作保障 第七章 相关责任 工作保障 人 ——各级工会应当加强工会审计人员队伍建设； ——经审会根据工作需要，可以委托具有相应资质的社会中介结构协助审计； ——可以聘请具有审计、财会等专业资格和职业能力的人员作为特邀审计员参与审计工作。 财 ——各级工会要确保工会经审组织开展审查审计监督工作经费，将工会经审工作经费列入本级工会年度预算，作为专项业务费进行管理。 海南省工会审计中常见问题 预算管理方面 （一）未编制预决算报表。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理?按照全国总工会《工会预算管理办法》执行。　 （二）部分项目预算执行情况不合理，出现预算超支或预算执行率低的现象，且年末未进行预算调整； （三）年度支出结构不够合理。职工活动支出、维权支出、业务支出和补助下级支出比重较小，无法体现工会的工作重点； 海南省工会审计中常见问题 预算管理要注意以下几个方面： 1、预算编制的原则：“统筹兼顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”，根据上级工会要求和工作计划逐项编列，并参照近年相关项目决算数?。“本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算”。 期末滚存经费结余不得出现赤字。 2、在预算执行过程中，发生项目改变或追加项目报工会委员会（常委会）或主席办公会议同意后，在预算内调整或动用预算预备费。 3、遇有特殊情况，预算收支总额需要增减变动时，应编制预算调整方案，每年以一次为限，编制、审批与预算编制审批程序相同。 海南省工会审计中常见问题 支出结构要注意以下几个方面 1、经费分配结构是否合理； 2、经费的安排是否贯彻了厉行勤俭节约，反对奢侈浪费精神和压缩行政经费要求。 3、经费的使用是否体现了为基层服务的思想，是否有较大比重的资金用于开展职工活动。 海南省工会审计中常见问题 内控制度建立及执行方面 1、内控制度体系不够健全， 2、内控制度执行不够严格； 海南省工会审计中常见问题 企业财务内控制度体系框架可分为以下五个方面： （一）原则性的财务、会计制度（二）综合性管理制度 （三）财务收支审批报告制度（四）财务机构与人员管理制度（五）成本费用管理制度 海南省工会审计中常见问题 （一）原则性的财务、会计制度会计核算制度：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明。财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度1.账务处理程序制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 （三）财务收支审批报告制度1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。（四）财务机构与人员管理制度1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。 海南省工会审计中常见问题 固定资产管理方面 1、固定资产账实不符，资产管理有待加强；个别单位固定资产管理混乱，存在账实不符的情况，部分账面固定资产已经无实物，对已经报废的资产也不进行清理，且未指定专人进行固定资产管理； 2、未对固定资产台账及时进行登记入账，未能提供准确、完整的固定资产台账及固定资产明细账。 工会经审实务 省总工会经审办 钟树婷 工会审计 工会审计——各级工会经费审查委员会依照法律和《中国工会章程》规定的职责、权限和程序，对工会经费收支、资产管理等全部经济活动的真实、合法与效益实施的审计监督。 工会审计 工会经审会实施的审计属于内部审计的范畴。 我国的审计体系 国家审计 社会审计 内部审计 工会审计 内部审计——是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和